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Impuestos a empresas: cuáles pagan, tipos y características

Impuestos a empresas: cuáles pagan, tipos y características

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Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el lunes, 17 de mayo de 2021

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Los impuestos a empresas se derivan de su actividad. En función de sus operaciones y beneficio se abonarán un tipo de impuestos u otros. Se trata de una cuantía de ingresos muy relevante para el Estado, de ahí que sean tan importantes.

¿Cuáles son los impuestos que debe pagar una empresa?

Las empresas tienen que pagar, principalmente, dos tipos de impuestos. El IVA y el Impuesto de Sociedades, que grava los beneficios de las corporaciones. Se podría decir que este último es como la "Declaración de la Renta" para las empresas:

  • En el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). La empresa es un agente recaudador para la Agencia Tributaria, debiendo liquidarlos cada mes o cada tres meses. El resultado de la diferencia entre el IVA ingresado (cobrado) y el IVA soportado (pagado), es la cantidad que la empresa debe abonar a Hacienda.
  • El Impuesto sobre Sociedades (IS). Se aplica sobre el beneficio que obtiene una empresa, cuyos tipos pueden ser del 25% o del 15%, para nuevas empresas. Se puede abonar de manera fraccionada o anual.

¿Qué tipos de impuestos pagan las empresas?

Las empresas pagan impuestos regresivos, como en el caso del IVA o el IS. Esto significa que la cuota no aumenta en función de los ingresos obtenidos, como ocurre con el IRPF, por ejemplo. Las empresas siempre pagarán el mismo porcentaje de impuestos, generando beneficios bajos, altos o pérdidas.


Fiscalidad empresas y tributos de empresas: ¿cuándo se pagan?

Con respecto a la fiscalidad de las empresas y los tributos que deben pagar a Hacienda, los plazos son diferentes, en función del tipo de impuesto:

  • IVA: la regularización de los importes del Impuesto sobre el Valor Añadido se hace, normalmente, cada tres meses, teniendo que cubrir el modelo 303. Hay que presentarlo del uno al quince de abril, julio y octubre, y del uno al 27 de enero, cada año.
  • IS: como empresa, debemos regularizar los importes del Impuesto de Sociedades una vez al año, de manera similar a cómo lo hacemos como persona física, con el IRPF. Una vez finalizado el período impositivo y transcurridos seis meses, debemos presentar la declaración del IS en un plazo de 25 días.

¿Cómo se calculan los impuestos de una empresa?

Para saber cómo se calculan los impuestos de una empresa tenemos que atender a los dos principales tributos que debe abonar a Hacienda:

  • En el caso del IVA, la empresa debe aplicar un porcentaje sobre el total de la factura emitida al cliente, normalmente del 21%, aunque existen otros porcentajes reducidos para bienes de primera necesidad.
  • El cálculo del IS se realiza sobre el resultado contable anual de la empresa. Es decir, tiene en cuenta la diferencia entre ingresos y gastos, además de deducciones o bonificaciones que puedan modificar la base imponible. Sobre la misma, se aplica un tipo fijo del 25%, sea cual sea la cantidad declarada como beneficio. En caso de resultar negativa el resultado será a devolver y, en caso de ser positiva, a pagar.

Modelos impuestos empresas

Los principales modelos que debe cubrir las empresas, a la hora de pagar sus impuestos, son los siguientes:

  • IVA: las empresas deben cubrir el modelo 303, que sirve para pagar a Hacienda el IVA recaudado en el ejercicio de manera trimestral o mensual, en su caso.
  • IS: los modelos relacionados con el IS son el 200, 202, 206, 220 y 222, los cuales se deben presentar anualmente.

Cuánto gasta una empresa en impuestos

Para saber cuánto gasta una empresa en impuestos existen varios estudios económicos que reflejan distintos datos de muestra, que permiten generar resultados medios y aproximados:

  • La empresa Think Tank Civismo concluye que las empresas destinan entre un 49,67% y un 61,57% al pago de impuestos.
  • PwC, a través del informe Paying Taxes, afirma que las empresas dedican el 50% del margen bruto al pago de tasas.

Isbelt Martín Isbelt Martín Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 3 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

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