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Trabajadores de empresa de diseña reunidos por la fiscalidad de los impuestos

Impuestos a empresas: cuáles pagan, tipos y características

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Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el lunes, 18 de abril de 2022

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Los impuestos a empresas se derivan de su actividad. En función de sus operaciones y beneficio se abonará un tipo de impuestos u otros. Se trata de una cuantía de ingresos muy relevante para el Estado, de ahí que sean tan importantes.

¿Cuáles son los impuestos que debe pagar una empresa?

Las empresas tienen que pagar, principalmente, dos tipos de impuestos: el IVA y el Impuesto de Sociedades, el cual grava los beneficios de las corporaciones. Se podría decir que este último es como la 'declaración de la renta' para las empresas:

  • El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). La empresa es un agente recaudador para la Agencia Tributaria, debiendo liquidarlo cada tres meses (aunque también es posible hacero de manera mensual). El resultado de la diferencia entre el IVA ingresado (cobrado) y el IVA soportado (pagado) es la cantidad que la empresa debe abonar a Hacienda.
  • El Impuesto sobre Sociedades (IS). Se aplica sobre el beneficio que obtiene una empresa, cuyos tipos pueden ser del 25%, o del 15% para las de nueva creación. Se puede abonar de manera fraccionada o anual.

¿Qué tipos de impuestos pagan las empresas?

Las empresas pagan impuestos regresivos, como en el caso del IVA o el IS. Esto significa que la cuota no aumenta en función de los ingresos obtenidos, como ocurre con el IRPF, por ejemplo. Las empresas siempre pagarán el mismo porcentaje de impuestos, generando beneficios bajos, altos o pérdidas.


Fiscalidad empresas y tributos de empresas: ¿cuándo se pagan?

Con respecto a la fiscalidad de las empresas y los tributos que deben pagar a Hacienda, los plazos son diferentes, en función del tipo de impuesto:

  • IVA: la regularización de los importes del Impuesto sobre el Valor Añadido se hace, normalmente, cada tres meses, teniendo que cubrir el modelo 303. Hay que presentarlo del 1 al 15 de abril, julio y octubre, y del 1 al 27 de enero, de cada año.
  • IS: toda empresa debe regularizar los importes del Impuesto de Sociedades una vez al año, de manera similar a cómo lo hace una persona física con el IRPF. Una vez finalizado el período impositivo y transcurridos seis meses, debs presentar la declaración del IS en un plazo de 25 días.

¿Cómo se calculan los impuestos de una empresa?

Para saber cómo se calculan los impuestos de una empresa hay que atender a los dos principales tributos que debe abonar a Hacienda:

  • En el caso del IVA, la empresa debe aplicar un porcentaje sobre el total de la factura emitida al cliente, normalmente del 21%, aunque existen otros porcentajes reducidos para bienes de primera necesidad.
  • El cálculo del IS se realiza sobre el resultado contable anual de la empresa. Es decir, tiene en cuenta la diferencia entre ingresos y gastos, además de deducciones o bonificaciones que puedan modificar la base imponible. Sobre la misma, se aplica un tipo fijo del 25%, sea cual sea la cantidad declarada como beneficio. En caso de resultar negativa el resultado será a devolver y en caso de ser positiva, a pagar.

Modelos impuestos empresas

Los principales modelos que deben cubrir las empresas a la hora de pagar sus impuestos son los siguientes:

  • IVA: las empresas deben cubrir el modelo 303, que sirve para pagar a Hacienda el IVA recaudado en el ejercicio de manera trimestral o mensual, en su caso.
  • IS: los modelos relacionados con el IS son el 200, 202, 206, 220 y 222, los cuales se deben presentar anualmente.

Cuánto gasta una empresa en impuestos

Para saber cuánto gasta una empresa en impuestos existen varios estudios económicos que reflejan distintos datos de muestra, que permiten generar resultados medios y aproximados:

  • El think tank Civismo, en su estudio de 2017 (1) "Fractura fiscal de las empresas en España", concluyó que las empresas destinan entre un 49,67% y un 61,57% al pago de impuestos.
  • PwC, a través de su informe "Paying Taxes" de 2019 (2) , afirma que las empresas españolas dedican el 47% del margen bruto al pago de tasas.

Es lógico preguntar cómo es posible que siendo el Impuesto de Sociedades del 25% las empresas tributen en torno al doble de ese porcentaje. La clave puede estar en el hecho de que estos informes incluyen las cotizaciones a la seguridad social entre los impuestos que pagan las empresas, engordando notablemente el porcentaje total.

Fuentes del artículo

  1. Fundación Civismo. (2018, marzo 1). ¿Qué impuestos paga una empresa en España? Fundación Civismo. https://civismo.org/en/que-impuestos-paga-una-empresa-en-espana-2/
  2. PwC. (2018, noviembre 1). Paying Taxes 2019. PwC. https://www.pwc.es/es/publicaciones/legal-fiscal/paying-taxes-2019.html

Isbelt Martín Isbelt Martín Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 3 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.