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IRPF: cómo se aplica exactamente y cómo se paga

IRPF: cómo se aplica exactamente y cómo se paga

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Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el viernes, 7 de mayo de 2021

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El IRPF afecta a todas las personas físicas. Es un impuesto que se aplica sobre los rendimientos de trabajo u otros ingresos (como inversiones). No siempre se aplica el mismo porcentaje, ya que se trata de un impuesto dividido en distintos tramos.

El IRPF qué es

Se llama IRPF al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En España, los ingresos que percibe una persona deben ser declarados. En base a esta declaración se establece, un porcentaje de IRPF que se aplica sobre las ganancias obtenidas. Esa cantidad final a abonar será el impuesto del IRPF para cada persona.

Imaginemos que una persona ha ingresado 23.000€ en el último año. Según la tabla de tramos del IRPF los primeros 12.450€ tributan al 19%. Los siguientes hasta 20.200 (7.750€) tributan al 24%. Los 2.800€ restantes (hasta los 23.000€ citados) tributan al 30%. Sin tener en cuenta ningún otro gasto, deduccion o cuestión, y como simple ejemplo genérico, el IRPF a pagar por esta persona sería:

  • 12.450*0,19 = 2.365,5€.
  • 7.750*0,24 = 1.860€.
  • 2.800*0,3 = 840€.
  • Total a pagar en el IRPF = 5.065,5€.

Qué tipo de impuesto es el IRPF

Se trata de un tipo de impuesto progresivo. Es decir, no todos los contribuyentes pagarán lo mismo. Los porcentajes aumentarán en función de la renta, como hemos visto en el ejemplo.


Qué rentas grava el IRPF

El IRPF grava distintos rendimientos. Será diferente para trabajadores por cuenta ajena o para aquellos que realicen su actividad por cuenta propia (autónomos).

  • Trabajadores asalariados: se aplica sobre sus rendimientos de trabajo (salario) o del ahorro (como pueden ser los fondos de inversión o las acciones).
  • Trabajadores autónomos: se tienen en cuenta tanto los ingresos como los gastos de su actividad profesional.

Cómo se paga IRPF

Para pagar el IRPF será necesario realizar la Declaración de la Renta. Los autónomos también realizarán las presentaciones del impuesto a través de sus declaraciones trimestrales, que se ajustan finalmente con la propia Declaración, que ellos también deben presentar.


Cuándo se paga el IRPF

La declaración de la renta se presenta de forma anual. El plazo va desde el mes de abril al mes de junio. Este será el mismo para cualquier contribuyente, incluso los trabajadores por cuenta propia.

Sin embargo, como hemos dicho, los autónomos tendrán que realizar sus declaraciones trimestrales. Se presentan durante los meses de enero, abril, julio y octubre.

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del siguiente ejercicio.

Explicación de la Declaración de la Renta

Para saber cuánto se paga en la declaración de la renta será importante tener en cuenta varios datos. Estos serán referidos a los diferentes ingresos o deducciones que se puedan incluir. Así, para el cálculo del IRPF, y si la declaración saldrá a pagar o devolver, se deberá:

  • Hacer la suma de todos los ingresos brutos.
  • Restar aquellos gastos que sean deducibles.
  • De nuevo, restar las reducciones que correspondan (por ejemplo, por hijo). Así como el mínimo por contribuyente.
  • Aplicar el porcentaje del IRPF correspondiente a cada tramo.

Como decíamos, el IRPF se aplica en diferentes porcentajes según ingresos. Para este año se ha incluido un nuevo tramo que afecta a las rentas por encima de 300.000€. En la siguiente tabla te mostramos el tanto por ciento a aplicar en todos los tramos de IRPF.

Tramos IRPF 2021
Rentas Tipo
Hasta 12.450€ 19%
Entre 12.450€ y 20.200€ 24%
Entre 20.200€ y 35.200€ 30%
Entre 35.200€ y 60.000€ 37%
Entre 60.000€ y 300.000€ 45%
Más de 300.000€ 47%

Retenciones IRPF 2021

Las retenciones en el IRPF de 2021 son una especie de anticipo que el pagador entrega a la Administración. En ciertos casos, el pagador de una determinada cantidad "retiene" parte del pago, y la ingresa a Hacienda. Estas cantidades son conocidas como retenciones del IRPF y se derivan de multitud de tipos de ingresos, no sólo de una nómina. Por ejemplo:

  • Pensiones (tanto del sistema público como del privado). La cantidad en retención varía según diversos conceptos.
  • Ingresos por cursos, seminarios o conferencias (retención del 15%).
  • Rendimientos del art. 75.2b); por cesión de derechos de imagen (retención del 19%).
  • Premios de juegos, concursos y rifas (19%).
  • Cesiones a terceros de capitales propios (19%).
  • Propiedad intelectual o industrial (19%).
  • Arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (19%).

Cuando se trata de trabajadores por cuenta ajena, las retenciones que se aplican en la nómina pueden ser variables. Estos dependerán de distintos factores. Para conocer estas retenciones podrás consultar tu nómina. También puedes utilizar el simulador que ofrece la Agencia Tributaria. En él deberás incluir:

  • Datos personales. Se aportará información referida al tipo de contrato o, incluso, al grado de discapacidad.
  • Datos referentes a los ascendientes y descendientes.
  • Datos económicos.
  • Datos de regularización.

Simulador IRPF

Dentro de la página de la Agencia Tributaria existe un simulador oficial de IRPF. Se puede acceder a él de forma gratuita. Introduciendo los siguientes datos se puede obtener el porcentaje o cantidad exacta que se debe someter a retención, si la operación se realiza de forma legal:

  • Datos personales.
  • Situación laboral.
  • Número de ascendientes o descendientes.
  • Datos económicos personales.
  • Tipo de operación sobre la que se quiere obtener la retención.

Cómo te pueden afectar los cambios en el IRPF

Como es obvio, todos los cambios normativos de IRPF te podrán afectar según tu situación y circunstancias. Estos harán que pagues más o menos en la Declaración de la Renta.

Por ejemplo, para el último periodo tributario, se ha habilitado un último tramo (más elevado) para aquellos que declaren ingresos superiores a los 300.000€. Estos pasarán a pagar un 47% de los ingresos que tengan a partir de esa cantidad.

Isbelt Martín Isbelt Martín Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 3 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

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