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Diseñador autónomo con su portátil preparando el irpf

IRPF autónomos: tramos y relación con la Declaración de la Renta

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Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el martes, 12 de abril de 2022

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El IRPF en autónomos es un tipo de impuesto que estos profesionales deben declarar y pagar. Se trata del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Los autónomos consiguen rendimientos económicos con su trabajo. En función de estos ingresos, y de los gastos en el desarrollo de su actividad, tendrán que pagar más o menos de IRPF.

Qué es el IRPF autónomos

Cuando hablamos del IRPF nos referimos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se trata de uno de los impuestos que pagan los autónomos, que en este caso se aplica sobre los beneficios de sus rendimientos profesionales.

Se trata de un impuesto de carácter progresivo. Esto quiere decir que, como autónomo, pagarás más cuanto más ganes, en proporción a tus ingresos derivados de tu actividad profesional.


Cómo pagan IRPF los autónomos

El modo de pago del IRPF en los autónomos dependerá de su modelo de estimación. Este puede ser por estimación directa o por estimación objetiva o módulos.

  • Estimación directa:
    • Se deberá realizar a través de modelo 130. En él se incluirá el 20% de los beneficios (diferencia entre ingresos y gastos)
  • Estimación por módulos:
    • Se hará a través del modelo 131. La cantidad variará en función del índice aplicado según la actividad profesional, los metros cuadrados del local en el que se trabaje, si se tienen o no empleados, etc.

El primer caso suele asociarse a profesionales autónomos que trabajan para empresas. A raíz de esta relación se emite una factura en donde queda constancia de la operación y de los impuestos que se deriven de ella.

Un buen ejemplo del segundo caso sería el de un bar. El volumen de operaciones que se realizan con particulares es realmente elevado. Exigir a este tipo de locales que lleven una contabilidad de cada una de esas operaciones generaría enormes trabajos administrativos. De ahí que se ideara el sistema de módulos. Aquí se realiza un estimado (en función de metros, actividad y otros baremos) que determina un mismo pago trimestral de IRPF.

Funcionamiento del IRPF en autónomos

Como autónomo, dicho de una forma muy simplificada, adelantarás cada trimestre dinero a Hacienda mediante el pago del 20% de sus beneficios en concepto de IRPF. Cuando al año siguiente llegue la hora de hacer la declaración de la renta se regularizará tu situación.

Si con esa retención del 20% has pagado de más, se te devolverá la parte correspondiente. Si por el contrario has pagado de menos, tendrás que abonar la diferencia a Hacienda.


Quién paga el IRPF de un autónomo

El encargado de pagar el IRPF es el propio autónomo. Pero si está dado de alta en las secciones segunda o tercera del IAE (Impuesto de Actividades Económicas) se aplica una retención en sus facturas a la empresa que abona los servicios que ha prestado el profesional.

La sección segunda del IAE está dedicada a los profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, pesca, energía, minería, aeronáutica, telecomunicaciones y un larguísimo etcétera. En la sección tercera se encuadran las actividades artísticas.

Es decir, el autónomo debe emitir una factura que "descuente" el 15% del total. Será la empresa pagadora, en este caso, la que tendrá que declarar este IRPF en su contabilidad. Durante los dos primeros años de actividad, en lugar de un 15%, se trata de un 7%.


Cuándo se paga el IRPF autónomo

Antes ya comentábamos que la presentación del IRPF (modelo 130) se hace de forma trimestral. Es decir, se realiza cuatro veces al año, coincidiendo con la liquidación del IVA. En todos los plazos se incluyen el primer y último día.

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.

Cuánto pagan de IRPF los autónomos

No todos los autónomos pagan lo mismo de IRPF. Así, dentro de los Presupuestos Generales del Estado (1) se recogen los tramos IRPF para 2022. Estos marcan los porcentajes a pagar según ingresos y beneficios.

Tramos IRPF Autónomos
Base Imponible Tipo
De 0€ a 12.450€ 19%
De 12.450€ a 20.2000€ 24%
De 20.200€ a 35.200€ 30%
De 35.200€ a 60.000€ 37%
De 60.000€ a 300.000€ 45%
Superior a 300.000€ 47%

Fuentes del artículo

  1. Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado. (s. f.). BOE.es - BOE-A-2022-4296 Orden HFP/207/2022, de 16 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2021, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos o telefónicos. Recuperado 28 de marzo de 2022, de https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2022-4296

Isbelt Martín Isbelt Martín Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 3 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.