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IRPF autónomos: cuáles son sus tramos y qué relación tiene con la Declaración de la Renta

IRPF autónomos: cuáles son sus tramos y qué relación tiene con la Declaración de la Renta

Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el lunes, 17 de mayo de 2021

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El IRPF en autónomos es un tipo de impuesto que estos profesionales deben declarar y pagar. Se trata del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Los autónomos consiguen rendimientos económicos con su trabajo. En función de estos ingresos, y de los gastos en el desarrollo de su actividad, tendrán que pagar más o menos de IRPF.

Qué es el IRPF autónomos

Cuando hablamos del IRPF nos referimos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se trata de un tipo de gravamen que, en el caso de los autónomos, se aplica sobre los beneficios de sus rendimientos profesionales.


Cómo pagan IRPF los autónomos

El modo de pago del IRPF en los autónomos dependerá de su modelo de estimación. Este puede ser por estimación directa o por estimación objetiva o módulos.

  • Estimación directa:
    • Se deberá realizar a través de modelo 130. En él se incluirá el 20% de los beneficios (diferencia entre ingresos y gastos)
  • Estimación por módulos:
    • Se hará a través del modelo 131. La cantidad variará en función del índice aplicado según la actividad profesional, los metros cuadrados del local en el que se trabaje, si se tienen o no empleados, etc.

El primer caso suele asociarse a profesionales autónomos que trabajan para empresas. A raíz de esta relación se emite una factura en donde queda constancia de la operación y de los impuestos que se deriven de ella.

Un buen ejemplo del segundo caso sería el de un bar. El volumen de operaciones que se realizan con particulares es realmente elevado. Exigir a este tipo de locales que lleven una contabilidad de cada una de esas operaciones generaría enormes trabajos administrativos. De ahí que se ideara el sistema de módulos. Aquí se realiza un estimado (en función de metro, actividad y otros baremos) que determina un mismo pago trimestral de IRPF.

Funcionamiento del IRPF en autónomos

Los autónomos van presentando trimestralmente sus facturas con ingresos y gastos. Abonando el 20% de los beneficios en concepto de IRPF. Después llegará la Declaración de la Renta, en donde se paga en función del volumen total de ingresos.

Y aquí se regulariza su situación. Si su volumen de ingresos le incluye en un tramo de impuestos del IRPF del 19%, habrá abonado de más, y Hacienda tendrá que proceder a la devolución.


Quién paga el IRPF de un autónomo

El encargado de pagar el IRPF es el propio autónomo. Pero si está dado de alta en las secciones segunda y tercera del IAE (Impuesto de Actividades Económicas) se aplica una retención en sus facturas a la empresa que abona los servicios que ha prestado el profesional.

Es decir, el autónomo debe emitir una factura que "descuente" el 15% del total. Será la empresa pagadora, en este caso, la que tendrá que declarar este IRPF en su contabilidad. Durante los dos primeros años de actividad, en lugar de un 15%, se trata de un 7%..


Cuándo se paga el IRPF autónomo

Antes ya comentábamos que la presentación del IRPF (modelo 130) se hace de forma trimestral. Es decir, se realiza cuatro veces al año, coincidiendo con la liquidación del IVA. En todos los plazos se incluyen el primer y último día.

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.

Cuánto pagan de IRPF los autónomos

No todos los autónomos pagan lo mismo de IRPF. Así, dentro de los Presupuestos Generales del Estado se recogen los tramos IRPF para 2021. Estos marcan los porcentajes a pagar según ingresos y beneficios.

Tramos IRPF 2021 Autónomos
Base Imponible Tipo
De 0€ a 12.450€ 19%
De 12.450€ a 20.2000€ 24%
De 20.200€ a 35.200€ 30%
De 35.200€ a 60.000€ 37%
De 60.000€ a 300.000€ 45%
Superior a 300.000€ 47%

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