Academia Finanzas ¿Qué impuestos pagan las pymes y cómo se liquidan?
Existen una serie de impuestos a pymes a los que estas deben hacer frente. Se trata del IVA, el Impuesto de Sociedades y el IAE (Impuesto de Actividades Económicas). Conocer correctamente cómo funcionan y cuándo hay que presentarlos limita los riesgos de sanciones o multas por parte de la Administración Tributaria, quien vigila cómo se gestionan los mismos.
Impuestos que pagan las pymes
Las pymes tienen, principalmente, tres impuestos distintos a los que deben hacer frente. Estos son el Impuesto sobre el Valor Añadido, el Impuesto de Sociedades y el Impuesto de Actividades Económicas. O, como mejor se les conoce: IVA, IS e IAE.
- El IVA. Es un tipo de gravamen que se aplica sobre los bienes y servicios. Este puede aplicarse según distintos porcentajes:
- 21% IVA general.
- 10% IVA reducido. Este se aplica a:
- Productos sanitarios.
- Productos alimenticios.
- Bienes de uso agrícola, ganadero, forestal y del transporte.
- 4% IVA Superreducido. Para los considerados como bienes de primera necesidad.
- El Impuesto sobre Sociedades (IS). Se divide en cuatro porcentajes distintos:
- 25% tipo general.
- 15% en los dos primeros años para sociedades nuevas.
- 10% para aquellas entidad u organizaciones que no tienen fines lucrativos.
- 4% para las sociedades de las Islas Canarias (deben tener allí su sede).
- El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). Este tributo dependerá de a qué se dedique la empresa:
- El porcentaje es variable, en función de la actividad y epígrafe correspondiente.
- Estarán exentas las sociedades que no superen el millón de euros y aquellas que hayan iniciado su actividad hace dos años o menos.
Cuánto pagan las pymes de impuestos
Las pymes pagan de impuestos un 46,9% sobre beneficios, según el informe 'Tributación Empresarial' (Confederación Española de Organizaciones Empresariales). Esto supone una carga tributaria bastante elevada, en comparación con la media europea que según este análisis se sitúa en el 40,9%.
Por lo general, una pyme pagará el 25% sobre sus beneficios por el Impuesto de Sociedades. A esto habrá que sumarle el IVA recaudado durante la ejecución de sus operaciones comerciales, que se obtiene restando el IVA de facturas emitidas menos el IVA de las recibidas. Y el IAE solo lo pagará si su facturación supera el millón de euros.
Imaginemos una pyme que ha obtenido a final de año 10.000€ de beneficio, tras descontar los gastos y deducciones a los ingresos que ha conseguido. Al presentar la declaración de su Impuesto de Sociedades, deberá aplicar un 25% sobre esos 10.000€. Es decir, esta pyme tendría que abonar 2.500€ a Hacienda por este tributo.
Por otro lado, está el IVA. Imaginemos que esta misma pyme ha emitido facturas por valor de 150.000€, y ha recibido facturas de sus proveedores por valor de 100.000€:
- IVA recaudado al recibir el pago por los trabajos realizados (abonado por sus clientes): 31.500€. Esta cifra viene de aplicar el 21% de IVA a 150.000€.
- IVA recibido: el que ha pagado la pyme a sus proveedores cuando estos le han emitido facturas: 21.000€.
IVA recaudado (31.500€) - IVA recibido (21.000€) = 10.500€ de IVA que habrá ido abonando trimestralmente en cada una de las presentaciones de este impuesto.
Y, por último, entre los grandes impuestos tiene que afrontar el de Actividades Económicas. Sin embargo, este solo grava aquellas empresas con un volumen de negocio superior al millón de euros. Como ingresó 150.000€ de sus clientes, su volumen de negocio no alcanza el mínimo, por lo que está exenta de tributar en el IAE (aunque deba presentarlo igualmente).
Cómo deben declarar sus impuestos las pymes
Cada uno de estos impuestos tiene unos plazos de devengo o liquidación, los cuales es importante conocer bien para presentarlos a tiempo. En caso de no hacerlo, la Agencia Tributaria puede imponer multas, además de los recargos e intereses correspondientes.
- El Impuesto sobre el Valor Añadido:
- Por lo general, su liquidación será trimestral.
- Se presenta antes del día 20 del mes siguiente al trimestre correspondiente, a través del modelo 303.
- Algunas empresas deben hacer esta declaración de forma mensual. Serán aquellas que:
- Su volumen de negocios fuese superior a 6.101.121€ en el año anterior.
- Puedan solicitar la devolución de los saldos a su favor de cada periodo de liquidación.
- Los sujetos pasivos deben realizar una recapitulación anual (modelo 390)
- El Impuesto de Sociedades:
- El IS se presenta a través del modelo 202. Este se paga trimestralmente y posteriormente se regularizan las cantidades con la declaración anual, la cual se realiza mediante el modelo 200.
- El periodo impositivo para el IS es de 12 meses y su pago se ha de realizar entre el 1 y el 25 de julio, mediante el citado modelo 200, donde se refleja la declaración anual de este impuesto.
- El Impuesto de Actividades Económicas:
- El IAE se paga entre el 1 de enero y el 15 de febrero.
- Para satisfacer el pago de este impuesto hay que presentar el modelo 840, el cual abarca las altas, bajas o modificaciones, y el modelo 848, donde se declara la cifra neta de negocio.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos de las pymes
¿Qué se entiende por pyme?
De acuerdo al , una pyme es toda empresa con hasta 250 empleados, con un volumen que no llegue a los 50 millones de euros y con un balance inferior a 43 millones de euros. Ahí entran pequeñas y medianas empresas, así como microempresas.
| Tamaño | Empleados | Volumen | Balance |
|---|---|---|---|
| Mediana | Hasta 250 | Menos de 50.000.000€ | Menos de 43.000.000€ |
| Pequeña | Hasta 50 | Menos de 10.000.000€ | Menos de 40.000.000€ |
| Micro | Hasta 10 | Menos de 2.000.000€ | Menos de 2.000.000€ |
¿Una pyme paga menos impuestos que una gran empresa?
Según las , y en concreto de acuerdo a los últimos datos disponibles (), una empresa pagará más impuestos cuanto más grande sea. El problema es que al no tratarse de impuestos progresivos, la proporción de impuestos sobre los beneficios es mayor cuanto menor es la empresa.
¿Una pyme paga menos impuestos que un autónomo?
Un autónomo y una pyme no tributan exactamente igual. El trabajador por cuenta propia tiene que pagar el IRPF, un impuesto progresivo, mientras que si se establece como empresa deberá asumir el IS, un impuesto regresivo. Si eres autónomo y estás planteándote dar el paso y hacer de tu negocio una pyme, deberás echar cuentas y ver, entre otros factores, si pagarás más de IS o de IRPF.
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