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Impuesto Actividades Económicas (IAE): ¿quién tiene obligación de declarar este gravamen?

Impuesto Actividades Económicas (IAE): ¿quién tiene obligación de declarar este gravamen?

Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el lunes, 17 de mayo de 2021

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El Impuesto de Actividades Económicas es otro de los tributos de empresarios y trabajadores por cuenta propia. Si bien estos últimos podrían estar exentos de su liquidación. Este impuesto varía en función del tipo de actividad que se realice y los ingresos que se declaren.

¿Qué es el IAE (Impuesto de Actividades Económicas)?

Se llama IAE al Impuesto de Actividades Económicas. Deben aplicarlo las personas físicas que sean autónomos. También las personas jurídicas, como empresas y sociedades.


IAE para autónomos: ¿tienen que darse de alta?

Los trabajadores autónomos tienen la obligación de darse de alta en el IAE. Sin embargo, no deben abonar ninguna cuantía, ya que la mayoría están exentos.

Es importante diferenciar entre la Seguridad Social y el IAE. La normativa marca que cualquier actividad, por puntual o de poca cuantía que sea, debe darse de alta en el IAE. Es condición ineludible para emitir facturas y para estar registrado en Hacienda.

Cuestión diferente es el alta en la Seguridad Social. En este caso, se exige para actividades que se realicen de forma habitual, personal y directa. Y se aplicaría a cuestiones relacionadas con las cotizaciones sociales, como por ejemplo el cobro de prestaciones por jubilación o baja.

Son dos trámites completamente diferentes y que se gestionan por separado con dos Administraciones distintas. Hacienda para el IAE y la Seguridad Social para el alta en el Régimen de Trabajadores Autónomos.


Cuál es el código de Impuesto de Actividades Económicas

El código del IAE sirve para identificar la actividad económica que se realiza. Debemos conocer cuál es el epígrafe de nuestra actividad, ya que habrá que incluirlo a la hora de presentar la declaración censal (modelos 036 y 037).

El IAE permite, además, incluir varias actividades para aquellos profesionales o empresas que no se dediquen a una en exclusiva. Asimismo, si se cambia de actividad, también se podrá modificar.


Cómo funciona el IAE

Si bien el IAE grava las actividades económicas, no todos tendrán obligación de realizar este pago. Existen diferentes excepciones, tal y como recoge Hacienda. Entre ellas:

  • Aquellos sujetos pasivos que se encuentren en sus dos primeros años de actividad.
  • Las personas físicas (autónomos).
  • Sujetos pasivos del Impuesto de Sociedades sin personalidad jurídica con una cifra de negocio inferior a 1.000.000€.
  • Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de No Residentes que operen en España y con una cifra de negocio inferior a 1.000.000€.

Cuándo se paga el IAE

El IAE tendrá varios plazos de declaración. Es decir, periodos en los que será de obligado cumplimiento la presentación de sus modelos. Estos serán:

  • Declaración de alta:
    • Máximo de un mes desde que se inicia la actividad.
    • Si se deja de disfrutar la exención (mes de diciembre inmediato anterior al ejercicio en que se grava).
  • Declaración de variación:
    • Máximo de un mes desde que se realiza dicha variación.
  • Declaración de baja:
    • Máximo de un mes desde que se cesa la actividad.
    • Si se pasa a disfrutar de la exención (mes de diciembre inmediato anterior al ejercicio en que se grava).
  • Declaración de comunicación del importe neto de cifra de negocios:
    • Entre el 1 de enero y el 14 de febrero.

Actividades IAE

Las actividades del IAE se dividen en tres secciones distintas:

  • La sección 1ª corresponde a las actividades empresariales.
  • La sección 2ª a las profesionales.
  • La sección 3ª a las artísticas.

Asimismo, cada una de ellas se subdivide en: divisiones, agrupaciones, grupos y epígrafes para cada actividad. Recuerda que el código de cada actividad será el que debas indicar al darte de alta en Hacienda como autónomo o empresa.

Dentro de la página de la Agencia Tributaria existe un buscador gratuito de estos códigos. Así, poniendo algunas palabras referentes a la actividad, nos puede salir toda la información con respecto al IAE. Por ejemplo:

  • Al buscar joyería y bisutería nos saldrán varios resultados como: Comercio menor de artículos de joyería, relojería y bisutería.
  • Después, haciendo "clic" en más información veremos toda la información. Entre ella:
    • Código y tipo de actividad: A03 Resto empresariales
    • Sección: 1º Actividades empresariales
    • División: 6 comercio, restaurantes, hospedaje y reparaciones
    • Agrupación: 61 Comercio al por mayor
    • Grupo: 616 Otro comercio no clasificado en otras partes
    • Epígrafe: 619.3
    • Descripción de la actividad: Comercio mayor metales preciosos y joyería
    • Descripción extendida. Comercio al por mayor de metales preciosos, artículos de joyería, bisutería y de relojería
    • Correspondencia CNAE:
      • 46.72: Comercio al por mayor de metales y minerales preciosos
      • 46.76: Comercio al por mayor de otros productos semielaborados

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