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Fiscalidad subvenciones: ¿hay que declarar a Hacienda las ayudas recibidas?

Fiscalidad subvenciones: ¿hay que declarar a Hacienda las ayudas recibidas?

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Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el lunes, 17 de mayo de 2021

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La fiscalidad de las subvenciones es muy clara. Por norma general, las ayudas que recibes no están exentas del pago de impuestos. Según Hacienda, todas las ayudas y subvenciones tienen la consideración de ganancias patrimoniales, por lo que están sujetas al IRPF. Salvo en contadas ocasiones que a continuación te contamos. Esto es todo lo que tienes que saber sobre la fiscalidad de las subvenciones.

¿Las subvenciones tributan a Hacienda?

Los beneficiarios de una ayuda siempre tienen que declarar a la Agencia Tributaria el importe exacto de la subvención obtenida. Para Hacienda, las subvenciones son:

  • Ganancias patrimoniales.
  • Rendimientos de la actividad laboral en el caso de los autónomos.

Y como tal ganancias, tributan en el IRPF y tienen que ser declaradas a través de la Declaración de la Renta.


Ejemplo de subvenciones que tributan en el IRPF

Para dejar claro este concepto, te mostramos un ejemplo muy ilustrativo:

Si has obtenido unos ingresos netos de 19.000€ en el último ejercicio y has recibido una subvención de 2.000€ por el motivo que sea, Hacienda entiende que has ingresado 21.000€ en el último año. Esto quiere decir, que la Agencia Tributaria va a quedarse con un porcentaje de la subvención que has recibido.

En el ejemplo dado, además, pasaríamos al tercer tramo de ingresos en el IRPF, por lo que parte de esas cantidades tributarían por el 30%.

Tramos e impuestos a pagar en el IRPF en el ejemplo dado
Base imponible % de impuesto a pagar Importes ejemplo
12.400€ 19% 2.356€
7.800€ (cantidad restante hasta los 20.200€ del segundo tramo) 24% 1.872€
800€ (hasta los 21.000€ en total de ingresos del ejemplo) 30% 240€
  Total a pagar por IRPF 4.486€

Siguiendo con el ejemplo, se puede afirmar que de frente a una supuesta ayuda o subvención de 2.000€, en realidad ha percibido únicamente 1.472€:

  • 1.200€ han tributado al 24% = 288€ de impuestos.
  • 800€ han tributado al 30% = 240€ de impuestos.
  • Total a pagar = 528€.

¿Cómo tributan las subvenciones para autónomos?

Si, por ejemplo, has recibido una ayuda o subvención por Covid, tienes la obligación de reflejar su importe bruto en la contabilidad de tu negocio en concepto de ingreso extraordinario.

Estas subvenciones se consideran rendimientos de tu actividad económica o ganancias patrimoniales, y el autónomo las tendrá que incluir como tal en el IRPF. No serán, en consecuencia, unas ayudas íntegras, pues parte las tendrá que devolver en la Declaración de la Renta.


¿Cómo tributan las prestaciones de la Seguridad Social?

En el caso de que hayas recibido una ayuda para autónomos de manos de la Seguridad Social, este ingreso quedará incluido en la Declaración de la Renta en concepto de rendimiento de trabajo. Es importante saber que no tienes que añadir a la contabilidad de tu negocio el importe derivado de este tipo de ayuda.


¿Qué dice Hacienda sobre la fiscalidad de las subvenciones?

Para Hacienda, como hemos señalado antes, todas las subvenciones y ayudas recibidas tienen la consideración de ganancias patrimoniales. Por tanto, no están exentas del IRPF. Esto en el caso de las personas que no llevan a cabo una actividad laboral.


¿Cuáles son las ayudas más frecuentes?

Las subvenciones más comunes son aquellas que se destinan a:

  • La compra de viviendas.
  • Planes de renovación de vehículos.
  • Mejoras en la vivienda (accesibilidad).
  • Gastos en salud.
  • Gastos escolares.

Estas ayudas suelen estar sujetas al IRPF. Si no es así, aparecerá explícitamente en el acuerdo para la concesión de la ayuda.


Cómo tributar las ayudas al alquiler

La normal general es que las ayudas al alquiler sean ganancias patrimoniales, por lo que están sujetas al Impuesto sobre la Renta. Por ende, si la ley no refleja lo contrario, estas ayudas tributarán frente a Hacienda.

Isbelt Martín Isbelt Martín Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 3 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

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