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Joven agricultor el cual ha solicitado subvenciones vigilando su cultivo

Fiscalidad subvenciones: ¿hay que declarar a Hacienda por las ayudas?

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Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el lunes, 11 de abril de 2022

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La fiscalidad de las subvenciones es muy clara. Por norma general, las ayudas que recibes no están exentas del pago de impuestos. Según Hacienda, todas las ayudas y subvenciones tienen la consideración de ganancias patrimoniales, por lo que están sujetas al IRPF. Salvo en contadas ocasiones que a continuación te contamos. Esto es todo lo que tienes que saber sobre la fiscalidad de las subvenciones.

¿Las subvenciones tributan a Hacienda?

Los beneficiarios de una ayuda siempre tienen que declarar a la Agencia Tributaria el importe exacto de la subvención obtenida. Para Hacienda, las subvenciones son:

  • Ganancias patrimoniales.
  • Rendimientos de la actividad laboral en el caso de los autónomos.

Y como tal ganancias, tributan en el IRPF y tienen que ser declaradas a través de la Declaración de la Renta. Aunque hay algunas excepciones que detallamos a continuación.


Ayudas y subvenciones exentas

Hay algunas ayudas y subvenciones que están exentas a la hora de hacer la declaración. Para saber si una subvención está exenta debemos comprobar el acuerdo de la concesión de la ayuda, en caso de estar exenta se especificará este detalle. Algunas subvenciones exentas son:

  • Prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
  • Indemnizaciones por despido del trabajador.
  • Becas públicas
  • Prestaciones por desempleo percibidas en pago único.
  • Prestaciones por entierro.
  • Indemnizaciones por responsabilidad civil y seguros de accidente.
  • Prestaciones públicas por maternidad o paternidad.

Excepcionalmente para la campaña de la renta de 2021/22 están exentas de tributar las subvenciones por fallecimiento o incapacidad causados por el temporal de Filomena y ayudas concedidas a las familias afectadas por el volcán de la Palma Cumbre Vieja.


Ejemplo de subvenciones que tributan en el IRPF

Para dejar claro este concepto, te mostramos un ejemplo muy ilustrativo:

Si has obtenido unos ingresos netos de 19.000€ en el último ejercicio y has recibido una subvención de 2.000€ por el motivo que sea, Hacienda entiende que has ingresado 21.000€ en el último año. Esto quiere decir, que la Agencia Tributaria va a quedarse con un porcentaje de la subvención que has recibido.

En el ejemplo dado, además, pasaríamos al tercer tramo de ingresos en el IRPF, por lo que parte de esas cantidades tributarían por el 30%.

Tramos e impuestos a pagar en el IRPF en el ejemplo dado
Base imponible % de impuesto a pagar Importes ejemplo
12.400€ 19% 2.356€
7.800€ (cantidad restante hasta los 20.200€ del segundo tramo) 24% 1.872€
800€ (hasta los 21.000€ en total de ingresos del ejemplo) 30% 240€
Total a pagar por IRPF 4.486€

Siguiendo con el ejemplo, se puede afirmar que de frente a una supuesta ayuda o subvención de 2.000€, en realidad ha percibido únicamente 1.472€:

  • 1.200€ han tributado al 24% = 288€ de impuestos.
  • 800€ han tributado al 30% = 240€ de impuestos.
  • Total a pagar = 528€.

¿Cómo tributan las subvenciones para autónomos?

Si, por ejemplo, has recibido una ayuda o subvención por Covid, tienes la obligación de reflejar su importe bruto en la contabilidad de tu negocio en concepto de ingreso extraordinario.

Estas subvenciones se consideran rendimientos de tu actividad económica o ganancias patrimoniales, y las tendrá que incluir como IRPF en autónomos. No serán, en consecuencia, unas ayudas íntegras, pues parte las tendrá que devolver en la Declaración de la Renta.


¿Cómo tributan las prestaciones de la Seguridad Social?

En el caso de que hayas recibido una ayuda para autónomos de manos de la Seguridad Social, este ingreso quedará incluido en la Declaración de la Renta en concepto de rendimiento de trabajo. Es importante saber que no tienes que añadir a la contabilidad de tu negocio el importe derivado de este tipo de ayuda.


¿Qué dice Hacienda sobre la fiscalidad de las subvenciones?

Para Hacienda, salvo en contadas excepciones, las subvenciones y ayudas recibidas tienen la consideración de ganancias patrimoniales. Por tanto, no están exentas del IRPF. Esto en el caso de las personas que no llevan a cabo una actividad laboral.


¿Cuáles son las ayudas más frecuentes?

Las subvenciones más comunes son aquellas que se destinan a:

  • La compra de viviendas.
  • Planes de renovación de vehículos.
  • Mejoras en la vivienda (eficiencia energética, accesibilidad, etc).
  • Gastos en salud.
  • Gastos escolares.
  • Programa de Incentivos al Vehículo Eficiente (Plan PIVE).

Estas ayudas suelen estar sujetas al IRPF. Si no es así, aparecerá explícitamente en el acuerdo para la concesión de la ayuda.


Cómo tributar las ayudas al alquiler

La normal general es que las ayudas al alquiler de viviendas se consideren ganancias patrimoniales, por lo que están sujetas al Impuesto sobre la Renta. Por ende, si la ley no refleja lo contrario, estas ayudas tributarán frente a Hacienda.


¿Las subvenciones se declaran cuando se cobran o cuando se conceden?

Las ayudas o subvenciones se incorporan en el año de la declaración de la renta en el que se cobran y no en el año de concesión.

Isbelt Martín Isbelt Martín Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 3 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.