Cómo tributan las donaciones: impuestos a pagar y quién debe hacerlo

¿Quién paga el impuesto de donaciones?

Cuando se realiza una donación, existen dos aspectos a tener en cuenta: la declaración en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones; y la declaración del Impuesto sobre Renta de las Personas Físicas (IRPF). Recayendo cada uno en personas diferentes.

• La persona que recibe la donación (donatario) tiene que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Además, si se trata de un bien inmueble urbano que ha incrementado su valor, también tiene que pagar la plusvalía municipal.
• La persona que dona (donante) tiene que declarar la donación en el Impuesto sobre Renta de las Personas Físicas (IRPF).

¿Cómo se declara una donación de dinero?

Las donaciones son muy comunes de padres a hijos y es importante saber cómo declararlas. Pueden ser donaciones de bienes muebles o inmuebles, y dependiendo del tipo que sea es necesario o no realizarlo ante notario.

• Bienes muebles: no es necesario tramitarlo mediante notario. Dentro de estos bienes se incluirían joyas, dinero, cuadros, etc.
• Bienes inmuebles: sí es necesario tramitarlo ante notario. Se consideran bienes inmuebles viviendas, terrenos, locales, etc.

Dependiendo del bien donado, este tiene que ser declarado o no. Aquellos que sí deban ser declarados tienen que hacerlo tanto el donante como el donatario.

• Impuesto sobre donaciones ⁽¹⁾ : el pago de este impuesto recae sobre el donatario, en este caso, el hijo. Dispone de 30 días para declararlo.
• Plusvalía Municipal: si se trata de un bien inmueble urbano, el hijo (donatario), también tiene que pagar este impuesto. Dispone de 30 días hábiles para pagar este impuesto, cuya cantidad varía según el Ayuntamiento.
• Impuesto sobre el IRPF: este impuesto lo pagan los donantes, es decir, los padres en este caso. Debe declararse como ganancia patrimonial o incremento de patrimonio.

¿Una donación tributa en renta?

Una donación sí tributa en renta, pero a la hora de pagar el impuesto de renta por donaciones hay que diferenciar entre el donante y el donatario, debido a que tienen consideraciones fiscales distintas.

Como se mencionaba anteriormente, el donante debe declarar la donación en el IRPF, debido a la ganancia generada con la donación respecto al valor que tenía inicialmente el bien donado. Por este motivo, el donatario está exento de tributar en el IRPF.

Hay algunas exenciones al pago del IRPF al hacer donaciones. La más habitual la encontramos en la transmisión de la vivienda habitual por personas mayores de 65 años, pero la Ley de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas contempla más exenciones. Es una de las cosas a tener en cuenta para saber si te conviene donar la vivienda o dejarla en herencia.

Reflejar unas donaciones en la declaración de hacienda

Reflejar las donaciones en la declaración de la renta varía si es una donación entre familiares, como el caso mencionado en puntos anteriores, de padres a hijos; o si es un donativo a organizaciones.

En el caso de los donativos la deducción en la declaración es diferente. Primero tienes que saber que beneficiarte de esta deducción sólo es posible si la donación se realiza a entidades benéficas como organizaciones no gubernamentales, fundaciones, cofradías, etc. Además, tienes que cumplir otros dos requisitos:

• La donación tiene que ser por elección propia y voluntaria.
• La donación no puede implicar una contraprestación.

La deducción depende de la cantidad aportada. En los primeros 150€ donados se aplica una deducción del 80%, y cuando supere los 150€, el porcentaje será del 35%.