Domicilio fiscal, vivienda habitual y empadronamiento: diferencias

Domicilio fiscal y residencia habitual

Descubre este tema en nuestro episodio de BienGastando

En principio no debería haber ninguna diferencia entre domicilio fiscal y habitual. Según el Artículo 48 ⁽¹⁾ de la Ley General Tributaria, para las personas físicas debe ser el mismo. La única excepción será para aquellas personas que realicen actividades económicas cuya administración o gestión de las mismas se encuentre en otra dirección.

De acuerdo a la citada ley, domicilio fiscal es el lugar de localización del obligado tributario en sus obligaciones con Hacienda, mientras que el domicilio habitual ⁽²⁾ es aquella vivienda en la que el contribuyente ha vivido de manera continuada durante los últimos tres años o más. En el caso de que se trate de una vivienda recién comprada, se considerará como habitual si ha residido en ella de manera efectiva y permanente durante los 12 meses siguientes a la adquisición o finalización de obras.

Residencia habitual y empadronamiento: ¿es lo mismo?

La residencia habitual y el empadronamiento no tienen por qué ser la misma dirección. Sin embargo, lo más recomendable es que coincidan, de esta forma no habrá problema, entre otros, con:

• Temas de impuestos.
• Atención médica en el centro de salud correspondiente.
• Censo electoral y derecho a voto.

¿El domicilio fiscal puede ser distinto al empadronamiento?

Domicilio fiscal y empadronamiento pueden ser distintos, pero en el caso de particulares se recomienda que coincida, ya que el empadronamiento debería ser en el domicilio habitual. Además, es conveniente que coincida ya que se pueden dar ciertos casos como a la hora de aplicarse las deducciones por vivienda habitual o por alquiler, en los que que Hacienda pueda usar el padrón, en cuyo caso deberás demostrar tu residencia habitual mediante las domiciliaciones de suministros de luz agua y gas, cartas del colegio de los hijos, etc.

En el caso de empresas o autónomos la cuestión es diferente. El empadronamiento sería el lugar de residencia particular del empresario o autónomo. El domicilio fiscal podría ser la sede de la empresa o lugar donde el autónomo realiza su actividad.

Domicilio fiscal en la declaración de la renta

Para la declaración de la renta se tendrá en cuenta el domicilio fiscal. Este, en caso de personas físicas, será también el domicilio habitual. Así está regulado por el Artículo 48 de la Ley General Tributaria. En caso de que existan varios domicilios, Hacienda tendrá en cuenta:

• Aquel en el que se realice la actividad económica.
• En el que se haya vivido más tiempo.
• O bien la última vivienda en la que se haya realizado la declaración de la renta.

¿Qué pasa si no informo el cambio de domicilio fiscal?

Como ya te lo hemos contado, el domicilio fiscal es el lugar donde resides de forma habitual y permanente. Por eso, es importante informar a Hacienda de cualquier cambio de domicilio fiscal, ya que de lo contrario puedes ser multado.

La multa por no informar del cambio de domicilio fiscal es de 100 euros con carácter general. Sin embargo, si el cambio de domicilio afecta tu actividad económica como contribuyente, las consecuencias pueden ser más graves.

En el peor de los casos, Hacienda puede considerar que las mejoras o inversiones realizadas en ese domicilio no son deducibles y hacerte una inspección.

Para evitar estas consecuencias, es importante informar a Hacienda de cualquier cambio de domicilio fiscal lo antes posible. Puedes hacerlo a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria o de la oficina de Hacienda más cercana.

Cambio de comunidad autónoma, ¿en qué territorio hago la renta?

De acuerdo con el artículo 9 de la Ley IRPF ⁽³⁾ , la declaración de la renta se presenta en el territorio donde hayas residido más de 183 días durante el año natural.

Por ejemplo, si has cambiado de comunidad autónoma en 2023, deberás presentar la declaración de la renta en el territorio de la comunidad autónoma en la que hayas residido más de 183 días durante ese año.

Para calcular el número de días que has residido en cada comunidad autónoma, puedes utilizar el certificado de empadronamiento.

¿Cuándo se debe cambiar el domicilio fiscal?

Como ves, el domicilio fiscal es el lugar donde resides de forma habitual y permanente. Por eso, es importante informar a Hacienda el cambio de domicilio fiscal, ya que de lo contrario puedes ser multado.

Debes cambiar tu domicilio fiscal en los siguientes casos:

• Cambio de lugar de empadronamiento: si te cambias de casa, también debes cambiar tu lugar de empadronamiento. En ese caso, también debes informar a Hacienda de tu cambio de domicilio fiscal.
• Cambio de lugar de residencia habitual: si te cambias de casa y pasas a residir de forma habitual en otro lugar, también debes cambiar tu domicilio fiscal.
• Cambio de comunidad autónoma: si te cambias de comunidad autónoma, también debes cambiar tu domicilio fiscal.
• Cambio de domicilio fiscal de tu actividad económica: si eres autónomo o tienes una empresa, también debes informar a Hacienda de cualquier cambio de domicilio fiscal de tu actividad económica.

Para cambiar tu domicilio fiscal, puedes hacerlo a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria o de la oficina de Hacienda más cercana.