¿Cuál es la cantidad de dinero de donación para tributar?

¿Hay que declarar las donaciones de dinero?

Una donación es, según el Artículo 618 del Código Civil ⁽¹⁾ , "un acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta". Por tanto, para considerarse donación hay que "regalar algo" sin contraprestación, y tiene que haber aceptación por la otra parte.

Ahora bien, ¿hay que declarar las donaciones? En teoría, sí, siempre. Pero en la práctica hay excepciones. La tributación de las donaciones es particular, y depende de si lo donado es un bien mueble o inmueble.

El dinero se considera un bien mueble y deberá declararse igual que el resto de bienes, incluso en los casos en los que se dé dinero a un hijo para comprar una vivienda deberán hacerse las declaraciones pertinentes. Por eso es normal preguntarse qué es mejor, donar una vivienda o dejarla en herencia, ya que estas últimas también deben declararse.

Por tanto, una donación de dinero no tributa en el IRPF para el donante, a diferencia de si lo que regalase fuese, por ejemplo, una vivienda u otro bien mueble capaz de apreciarse o depreciarse con el paso del tiempo. El donatario (quien recibe el dinero) deberá liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (el cual está regulado por la Ley 29/1987 ⁽²⁾ y por el Real Decreto 1629/1991 ⁽³⁾ ).

¿A partir de qué cantidad de dinero se considera donación?

No existe un límite máximo o mínimo que se considere donación. Toda cantidad de dinero que se dé, sin recibir nada a cambio (un producto o servicio) deberá declararse como tal.

Hay un mito muy extendido que dice que hasta 3.000€ no hay que pagar por las donaciones, pero no es más que eso, un mito. Quizá tenga que ver con el hecho de que los bancos no tengan obligación de avisar a la Agencia Tributaria de las retiradas e ingresos inferiores a 3.000€.

Donaciones dinero exentas en el IRPF

Las donaciones, si se hacen de dinero en efectivo, no tienen que tributar en el IRPF por cuenta del donante, independientemente de su cuantía. Esto es debido a que las donaciones de dinero no implican una variación del patrimonio, como explica el Artículo 33.5c ⁽⁴⁾ de la LIRPF, al tratarse de una transmisión lucrativa por actos ínter vivos.

Sin embargo, el donatario (quien recibe la donación) sí deberá tributar por ella, aunque sea en efectivo. En su caso, deberá satisfacer el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, sin que importe cuánto dinero se ha recibido (o el valor del bien aceptado).

¿Cuánto se puede donar sin declarar?

No hay un importe mínimo o máximo que se pueda donar sin declarar. Si la donación es de dinero en efectivo, el donante estará exento de tributar por ella en el IRPF, cosa que tendrá que hacer si es un bien mueble o inmueble que se ha revalorizado o depreciado desde su adquisición, y que por tanto ha provocado una variación de su patrimonio.

Por otro lado, el donatario, aquél que recibe la donación, está obligado a liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, independientemente de si esta es en efectivo o en algo material, mueble o inmueble, así como sin importar su valor.

Esto incluye regalos, como los de boda, u otros que puedan hacer familiares o amigos. Si bien es cierto que, generalmente, la Agencia Tributaria no suele perseguir ni sancionar este tipo de donaciones de bajas cantidades, pero podría hacerlo si quisiera.

Donar dinero a un hijo

Las donaciones de padres a hijos no están libres de impuestos. En concreto, están obligadas a pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que deberá abonar el receptor de la donación. El ISD está sujeto, entre otras, a las siguientes condiciones:

• El donatario tendrá 30 días hábiles para liquidar este impuesto.
• La presentación de la liquidez del impuesto se hará en la Comunidad Autónoma de residencia del hijo.

No existe una cantidad o porcentaje fijo que haya que pagar a la Agencia Tributaria por estas donaciones, pues es un impuesto que cuya recaudación se ha cedido a las comunidades autónomas. Cada una de ellas aplica, dentro de los límites establecidos por el Estado, un porcentaje y una serie de reducciones o bonificaciones. En algunas de ellas, de hecho, se pagará en determinadas ocasiones apenas un 1% de la cuantía. Para poder aprovechar estas ventajas será necesaria una escritura pública.