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Impuesto de sucesiones: cantidad, responsable y dónde hacer el trámite

Impuesto de sucesiones: cantidad, responsable y dónde hacer el trámite

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Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el miércoles, 22 de septiembre de 2021

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El impuesto de sucesiones es la cantidad de dinero que tienen que pagar los herederos cuando reciben una herencia. La cantidad a pagar tiene en cuenta muchos factores, entre los que destacan las bases que establece cada Comunidad Autónoma.

¿Cómo calcular el impuesto de sucesiones?

La cantidad que tienes que pagar por el impuesto de sucesiones se calcula siguiendo estos pasos:

  1. Al valor de los bienes, que es conocido como la masa hereditaria bruta, se le resta las cargas y deudas que sean deducibles.
  2. A dicho valor, o masa hereditaria, se aplican deducciones que varían según la Comunidad Autónoma como descendientes menores de 21 años, mayores, hijos, sobrinos, nietos, etc.
  3. El resultado de la anterior es la base liquidable.
  4. A esa base se le aplica la cuota tributaria, que depende de la cantidad heredada.
  5. Aplicación de reducciones según Comunidad Autónoma.

Tramos y tipos aplicables en el Impuesto de Sucesiones

El Impuesto de Sucesiones puede ser modificado por cada Región. Sin embargo, en el caso de que la Comunidad no lo hubiera regulado, existe una tabla tipo estatal genérica. La siguiente tabla marca el porcentaje a pagar sobre la base imponible, en función de la cuantía de esta.

Impuesto de Sucesiones. Tramos y tipos
Base liquidable Cuota íntegra hasta ese tramo Tipo aplicable
0,00€   7,65%
7.993,46€ 611,50€ 8,50%
15.980,91€ 1.290,43€ 9,35%
23.968,36€ 2.037,26€ 10,20%
31.955,81€ 2.851,98€ 11,05%
39.943,26€ 3.734,59€ 11,90%
47.930,72€ 4.685,10€ 12,75%
55.918,17€ 5.703,50€ 13,60%
63.905,62€ 6.789,79€ 14,45%
71.893,07€ 7.943,98€ 15,30%
79.880,52€ 9.166,06€ 16,15%
119.757,67€ 15.606,22€ 18,70%
159.634,83€ 23.063,25€ 21,25%
239.389,13€ 40.011,04€ 25,50%
398.777,54€ 80.655,08€ 29,75%
797.555,08€ 199.291,40€ 34,00%

Reducciones y bonificaciones por Comunidades Autónomas en el Impuesto de Sucesiones

De acuerdo con los tipos vistos, si un heredero recibe 55.918,17€ en herencia, tendría que abonar 5.703,5€. Sin embargo la Comunidad de Madrid, por ejemplo, aplica una exención del 99%. Los mejores ejemplos de esta variedad en el Impuesto de Sucesiones los encontramos en el "Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2020", del Registro de Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas (CGE).

En este documento se presenta el siguiente ejemplo. Imaginemos que una persona hereda por valor de 800.000€. Esta persona abona en Madrid unos impuestos por este tributo por valor de 1.600€. En Cantabria o Galicia no pagaría nada. En Asturias 103.000€.


¿Dónde y quién paga el impuesto de sucesiones?

El impuesto de sucesiones se liquida en la Comunidad Autónoma donde la persona fallecida tuviese su vivienda habitual. Considerando la vivienda habitual aquella en la que hubiese residido los últimos cinco años antes de su fallecimiento.

La persona que tiene que hacerse cargo de este impuesto son los herederos. En caso de que estos rechazaran la herencia no hay nadie responsable de este pago, dado que no hay beneficiario.

Si no hubiera testamento, la normativa establece un orden de sucesión, que determina a quién recaería la herencia. Y, en consecuencia, quién debería pagar el impuesto de sucesiones correspondiente. El orden legal es el siguiente:

  1. Hijos o descendientes legales.
  2. Ascendientes.
  3. Si no los hubiera, se pasaría al cónyuge.
  4. Después irían hermanos.
  5. Otros parientes.
  6. En último lugar, el Estado.

¿Cuándo prescribe el impuesto de sucesiones?

El plazo en el que prescribe el impuesto a la herencia es de cuatro años. Que empiezan a contar transcurridos seis meses desde el fallecimiento del causante. Este periodo de tiempo se debe a que los herederos cuentan con ese plazo para presentar voluntariamente la liquidación del impuesto. Por tanto, el plazo total para que prescriba el impuesto de sucesiones es de cuatro años y seis meses.

Sin embargo, cuando pasan los seis meses de presentación voluntaria, la Administración Tributaria solicita el pago a los herederos, de maneta que según van transcurriendo los meses, aplican recargos que van desde el 5% en los primeros meses hasta el 20%.

Isbelt Martín Isbelt Martín Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 3 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

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