¿Cómo declarar una herencia recibida del extranjero en España?

Declarar en España una herencia en el extranjero: paso a paso

Si quieres conocer cómo declarar una herencia recibida del extranjero, lo primero a tener en cuenta es conocer dónde está ubicada tu residencia fiscal. De acuerdo con la Ley 35/2006 ⁽¹⁾ , del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) establece que, en términos generales, una persona es residente en España si permanece en el país durante más de 183 días de forma continua en el año natural.

Si confirmas que sí eres residente fiscal en España, tendrás que seguir tres pasos para determinar el proceso de tributar la herencia:

• Revisar qué legislación aplica en tu caso
• Conocer cómo debes liquidar la herencia recibida
• Determinar el plazo para pagar la sucesión

Veamos uno a uno estos pasos con detenimiento para que quede más claro y logres determinar cómo hacer la declaración de la herencia recibida en otro país:

¿Qué legislación aplica la declaración de una herencia en el extranjero?

La normativa aplicable será la Ley sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones de la comunidad autónoma donde el heredero tenga su residencia. En el caso de que el difunto no tenga nacionalidad española, se aplicará la legislación correspondiente a su país de origen, para lo cual se requerirá una declaración notarial emitida por el notario o consulado del país en cuestión. Con el Reglamento Europeo 650/2012 de Sucesiones Internacionales ⁽²⁾ , la herencia se rige por la ley del país donde el causante tenía su residencia habitual al momento de su fallecimiento, pero el testador puede especificar la ley que quiere que se aplique.

¿Cómo se debe liquidar la herencia del extranjero?

La liquidación de la herencia se debe hacer ante la Agencia Estatal de la Administración tributaria, y es importante comprobar que no se hayan pagado impuestos en otros países para aplicar la deducción por doble imposición internacional y evitar el pago doble por la misma herencia.

¿Cuál es el plazo para pagar la herencia del extranjero?

El plazo para la liquidación de la herencia es de seis meses desde el fallecimiento del causante, y es posible solicitar una prórroga del Impuesto de Sucesiones de seis meses adicionales. Es importante tener en cuenta que la Agencia Tributaria no notificará ni recordará al contribuyente sobre este plazo.

Requisitos para gestionar una herencia en el extranjero

Algo que debes tener en cuenta al liquidar una herencia del extranjero es presentar todos los documentos pertinentes debidamente traducidos al español, ya que es un requisito fundamental. Cabe destacar que la Agencia Tributaria tiene un plazo de cuatro años para revisar la herencia. Sin embargo, si se trata de una herencia recibida en el extranjero, el cómputo de los cuatro años comenzará únicamente desde el momento en que la Administración del país de residencia actual tenga conocimiento de la herencia, lo cual ocurre cuando se presentan los documentos necesarios, los cuales son:

• Certificado de defunción
• Certificado de Seguros de vida del fallecido
• Certificado de últimas voluntades del difunto
• Testamento, si lo hubiese.
• Acreditar tu condición de extranjero.

Modelo 720 y su relación con las herencias en el extranjero

Además del Impuesto de Sucesiones, en ciertos casos, también es necesario presentar el Modelo 720, una declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero. Las entidades reguladas en el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria ⁽³⁾ , como las herencias yacentes o las comunidades de bienes, tienen la obligación de presentar este modelo. La figura jurídica de herencia yacente se refiere al patrimonio hereditario desde el momento en que fallece el causante hasta que se acepta la herencia.

Por lo tanto, es elemental contar con la asesoría de abogados expertos en la tributación de herencias internacionales. Estos profesionales pueden estudiar el caso en detalle, identificar la normativa aplicable y elaborar y presentar los impuestos correspondientes a pagar.