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Fiscalidad acciones: cuándo y cómo tributan

Fiscalidad acciones: cuándo y cómo tributan

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Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el lunes, 17 de mayo de 2021

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La fiscalidad de las acciones sólo tiene lugar cuando se venden, o se reciben dividendos por ellas. Para que cumplas con la obligatoriedad de declarar las acciones en el IRPF, te contamos cómo hacerlo y qué porcentajes se aplican en los casos mencionados: venta y dividendos.

¿Las acciones hay que declararlas?

Las acciones hay que declararlas solo en dos casos concretos: cuando las vendamos y cuando recibamos dividendos por ellas. A la hora de realizar la Declaración de la Renta, la venta de acciones tributa como ganancia o pérdida patrimonial. Mientras que la obtención de dividendos como rendimiento de capital mobiliario.


Distintos tratamientos fiscales para las acciones

Cuando vendes acciones se tributa en la base del ahorro como una ganancia o pérdida patrimonial y, como tal, se aplican los siguientes porcentajes:

  • 19%: primeros 6.000€.
  • 21%: desde 6.000€ hasta 50.000€.
  • 23%: más de 50.000€.

El importe que tienes que incluir en la declaración de la renta en este caso se calcula restando el precio de compra y los gastos al precio por el que has vendido las acciones.

Por su parte, recibir dividendos también tributa, pero en la base del ahorro, como rendimiento de capital mobiliario con estos porcentajes y tramos:

  • Los primeros 6.000€ aplican el 19%.
  • Los siguientes 44.000€ el 21%.
  • Desde los 50.000€ se aplica el 23%.

En este caso el importe que tienes que incluir en la declaración del IRPF corresponde a la diferencia obtenida entre el importe del dividendo y los gastos de administración y mantenimiento de las acciones. La cuota recibida por el dividendo está sujeta a una retención del 19% sobre la plusvalía, es decir, sobre el incremento de valor de la acción.


Compensación de pérdidas y ganancias de acciones

Todos los productos financieros están sometidos a sufrir pérdidas y ganancias, y las acciones son un producto financiero. De tal manera, cuando se hayan generado pérdidas por la venta de acciones se pueden compensar con cualquier tipo de ganancia patrimonial, siempre y cuando se produzcan en el mismo ejercicio.

En muchas ocasiones, a pesar de hacer la compensación, el resultado sigue siendo negativo. En estos casos, existe la posibilidad de hacer otra compensación, esta vez con los rendimientos de capital mobiliario. Se establece un límite de 25% y si sigue siendo negativo tienes la oportunidad de compensarlo en los siguientes cuatro ejercicios fiscales.


Método FIFO para declarar varias acciones de un mismo valor

El método FIFO, cuyas siglas corresponden a First In, First Out, es elmétodo que utiliza la Agencia Tributaria para determinar el orden de venta de acciones de un mismo valor.

Este cálculo se establece para casos en donde un inversor adquiere acciones de una empresa en diferentes momentos. Adquiriendo un número de acciones diferente en cada uno de ellos.

Un particular compra 100 acciones un año. Al siguiente compra otras 200. Y vende 150 en el tercer año. Para calcular el dinero ganado con esta venta, se tomará el orden de compra.

Es decir, el dividendo de las primeras 100 se calculará en base al precio de compra de las 100 primeras acciones. En las 50 restantes se tendrá en cuenta el valor de cuando adquirió el paquete de 200 (el segundo año).

Este es el método FIFO: las acciones compradas primero son las primeras que se consideran para la venta.

Isbelt Martín Isbelt Martín Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 3 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

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