Declarar apuestas deportivas: a partir de cuánto y cómo hacerlo

¿Hay que declarar las apuestas deportivas?

Las apuestas deportivas siempre tienen que declararse. No importa si ganas 100€ o si ganas 10.000€, tienes que incluir esos ingresos en tu declaración de la Renta. El motivo por el que se tienen que declarar es porque son consideradas ganancias patrimoniales , y, por lo general, no están sujetas a retención por parte de Hacienda.

Ahora bien, si no tienes que hacer la declaración, porque, por ejemplo, no llegas al mínimo con tus rendimientos del trabajo, tener beneficios con las apuestas te puede obligar a tener que presentarla, si has ganado 1.000€ o más durante el ejercicio fiscal , o si has perdido más de 500€. Ese límite de 1.000€ se comparte con los rendimientos del trabajo, del capital y de actividades económicas, y en el de 500€ se incluyen todas las pérdidas patrimoniales , cualquiera que sea su naturaleza.

Las apuestas deportivas y el juego son un mercado en auge , que ha crecido casi el doble desde el año 2015 con 1.500.000 de cuentas activas (y casi 1.000.000 de jugadores activos) hasta los casi 2.850.000 de cuentas (y más de millón y medio de jugadores activos) que se alcanzó en el año 2022, según datos de la Dirección General de Ordenación del Juego ⁽¹⁾ . Es por ello que se empezó a regular este mercado hace relativamente poco tiempo , desde el año 2011 con la Ley 13/2011 de regulación del juego ⁽²⁾ .

¿A partir de qué ganancias en apuestas deportivas estoy obligado a declarar?

No hay importe mínimo a partir del que haya que declarar apuestas , según establece la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ⁽³⁾ . Solo hay una excepción: que no tengas que hacer la declaración y que todos tus beneficios, incluyendo las apuestas, no superen los 1.000€. Por tanto:

1. Si obtienes más de 1.000€ , aunque no estés obligado a hacer la declaración de la Renta , deberás hacerla e incluir los beneficios de las apuestas en ella.
   • De igual manera, si tus pérdidas patrimoniales conjuntas superan los 500€, tendrás que hacer la declaración.
2. Si tus rendimientos del trabajo superan los 22.000€ con un pagador, o los 15.000€ con dos pagadores , siempre y cuando el segundo y sucesivos pagadores sumen más de 1.500€ anuales, deberás incluir en tu declaración de la Renta todos los beneficios que obtengas en apuestas, por poco que sea.

Se consideran beneficios obtenidos del juego las apuestas deportivas, casino y póker online . Por lo tanto, habría que hacer un sumatorio de todas las modalidades, restando a los beneficios obtenidos el dinero invertido en ellos para saber si tienes que declarar o no.

Si ese cómputo global resulta negativo, en ningún caso podrás incluirlo en la declaración como pérdida patrimonial , a menos que sea lo que te obliga a hacer la declaración.

¿Qué cantidad se declara con las apuestas deportivas?

Las ganancias recibidas de apuestas deportivas se declaran sumándolas a tus ingresos habituales como rendimientos en el IRPF . Las cantidades a pagar varían según los ingresos totales de cada uno. Estos son los porcentajes de impuestos a pagar por tramos en función de los ingresos:

• 19% en cantidades de hasta 12.450€.
• 24% en cantidades de 12.450 a 20.200€.
• 30% en cantidades de 20.200 a 35.200€.
• 37% en cantidades de 35.200 a 60.000€.
• 45% en cantidades de 60.000€ a 300.000€.
• 47% en cantidades superiores a 300.000€.

Fiscalidad del póker online

La fiscalidad de póker online es igual que la de cualquier apuesta deportiva. Tienes que declarar las ganancias a través del IRPF . La cantidad a declarar es el beneficio: ganancias menos pérdidas .

Como ocurre con las apuestas deportivas, la fiscalidad del póker se considera una fuente de ingresos que engloba ganancias y pérdidas de carácter patrimonial , y por tanto tiene que aparecer reflejado en la casilla 290 en tu declaración de la Renta .

¿Cuándo se declaran las apuestas deportivas?

Las ganancias deportivas tienes que declararlas durante las fechas de la declaración de la Renta que se realiza entre los meses de abril y julio. La correspondiente al ejercicio de 2023 se puede hacer del 3 de abril al 1 de julio de 2024.

En cuánto a la temporalidad para su cálculo, los beneficios se calculan por año natural , desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año anterior (es decir, en 2024 presentarás la declaración de la Renta con los datos fiscales de 2023).

¿Cómo se declaran las apuestas deportivas?

Las apuestas deportivas se deben incluir en el IRPF . Lo que tienes que declarar es la diferencia entre ingresos y pérdidas. Dentro de las cinco fuentes de ingresos que establece Hacienda debes buscar el denominado "ganancias y pérdidas de carácter patrimonial" .

En la declaración de la Renta de este año, tienes que incluir las apuestas deportivas en la casilla 290 ⁽⁴⁾ . Hacienda recomienda poner por separado, en sus respectivas casillas, las ganancias y pérdidas , del siguiente modo:

• Todas las ganancias obtenidas, en la casilla 282 , independientemente de la casa de apuestas donde las realizaste (Bet365, Codere, William Hill, Luckia, etc.) y aunque no las hubieras retirado.
  • También se debían incluir aquí los bonos de bienvenida , pero estos fueron prohibidos en España por el Real Decreto 958/2020 ⁽⁵⁾ .
• Todas las pérdidas asumidas, en la casilla 287 .

Automáticamente, se calculará la suma de las ganancias patrimoniales netas en la citada casilla 290 . Esta, a su vez, se calcula como la resta de la casilla 288 menos la 289 (la suma de ganancias y pérdidas). La 288 se calcula como la suma de las casillas 282, 283 y 286 (la cual, a su vez, se calcula así: 283+284-285), y la 289 toma su valor de la 287.

Multas por no declarar las apuestas deportivas

Si te encuentras en la situación de tener que declarar lo que ganes en apuestas y no lo haces, te expones a una sanción por parte de la Agencia Tributaria . En función del tipo de infracción, el importe de la multa variará, según lo establecido por el Artículo 191 ⁽⁶⁾ de la Ley General Tributaria .

Entiende tres tipos de sanciones diferentes , con multas en función de su gravedad:

• Infracción leve: multa de hasta el 50% de una cantidad no declarada de hasta 3.000€.
• Infracción grave: multa de entre el 50% y el 100% de la cantidad que se debía declarar. Se entienden por infracciones graves aquellas que afectan a importes a partir de los 3.000€.
• Infracción muy grave: multa de entre el 100% y el 150% del importe de una cantidad no declarada utilizando medios fraudulentos.

La Agencia Tributaria, de acuerdo al Artículo 66 ⁽⁷⁾ de la ya citada Ley General Tributaria , se da un plazo de cuatro años para la prescripción de su derecho a reclamar estas deudas , aunque se interrumpirá inmediatamente en cuanto se inicie un proceso sancionador .