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Impuesto al Patrimonio: quién tiene que pagarlo, porcentaje y cuándo

Última actualización: 19 de junio de 2023

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En pocas palabras

El Impuesto al Patrimonio solo lo tienen que pagar las personas que cumplan unos requisitos, en función de su patrimonio personal. Es un impuesto cuyo porcentaje cambia en función de la Comunidad Autónoma. Conoce qué bienes se tienen en cuenta, la cantidad establecida para no pagar, y mucho más.

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Qué información incluye este post

Pareja celebrando con una copa de vino que han pagado los impuestos al patrimonio por su castillo

¿Qué es el Impuesto al Patrimonio?

El Impuesto sobre el Patrimonio ⁽¹⁾ es un impuesto que tienen que pagar las personas en función de su patrimonio personal, es decir, teniendo en cuenta el valor que tienen todos sus bienes. Esto quiere decir, que hay que sumar todos los bienes tanto materiales como inmateriales que tiene una persona.

El Impuesto de Patrimonio en España lleva vigente desde la aprobación de la Constitución, en 1978. Su gestión se transfirió más adelante a las Comunidades Autónomas, y su actual marco legal se estableció con la Ley 19/1991, de 6 de junio ⁽²⁾, aunque ha sufrido modificaciones hasta su forma actual.

La información relativa a los impuestos que se publica en esta página es general y puede no ajustarse específicamente a tu situación personal. Ten en cuenta que existen normativas tanto estatales como autonómicas y locales, por lo que se pueden aplicar modificaciones. Nuestro experto de Roams recomienda contactar con la Agencia Tributaria o con un asesor fiscal antes de realizar cualquier acción.

¿Qué es el nuevo impuesto a las grandes fortunas?

El Ministerio de Hacienda, en respuesta a las bonificaciones del 100% al Impuesto sobre el Patrimonio que aplican algunas Comunidades Autónomas, aprobó un nuevo impuesto sobre las grandes fortunas (también denominado como Impuesto de Solidaridad, con el obejtivo de amortiguar las consecuencias de la crisis energética).

Este nuevo impuesto está destinado a las personas físicas con una riqueza neta superior a tres millones de euros, y se divide en tres tramos:

Artículo 3 de la Ley 38/2022, de 27 de diciembre ⁽³⁾, para el establecimiento de gravámenes temporales energético y de entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito y por la que se crea el impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas, y se modifican determinadas normas tributarias.

Escala de la base liquidable del Impuesto Temporal de solidaridad a las Grandes Fortunas
Base liquidable – Hasta euros	Cuota – Euros	Resto Base liquidable – Hasta euros	Tipo aplicable – Porcentaje
0,00	0,00	3.000.000,00	0,00
3.000.000,00	0,00	2.347.998,03	1,7
5.347.998,03	39.915,97	5.347.998,03	2,1
10.695.996,06	152.223,93	En adelante	3,5

Cabe destacar que estas tasas son aplicables sobre la base imponible que supere los 3 millones de euros. Es decir, los primeros dos millones de euros del patrimonio neto no están sujetos al Impuesto Temporal de solidaridad a las Grandes Fortunas.

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¿Quién, cómo y cuándo se paga el Impuesto de Patrimonio en España?

El Impuesto al Patrimonio es un dinero que se presenta en la declaración de la renta, dentro de las fechas establecidas para ello. El Impuesto sobre el Patrimonio fue transferido a las Comunidades Autónomas, así que salvo que estas tengan una regulación específica, recae solo sobre las personas que cumplan los siguientes requisitos:

Su patrimonio neto supera los 700.000€ (teniendo en cuenta que hasta 300.000€ del valor de su vivienda habitual están exentos).
Su patrimonio supera los dos millones de euros, aunque no le salga a pagar la declaración.

Es importante saber que este impuesto solo gravará el patrimonio que exceda los 700.000€, ya que todo lo que esté por debajo de esa cantidad estará exento, aunque en algunas Comunidades Autónomas ese mínimo varía.

El Impuesto al Patrimonio se aplica tanto a personas residentes en España como a las no residentes, siempre y cuando dispongan de bienes en España.

Los bienes que se han de tener en cuenta para el Impuesto de Patrimonio son los siguientes:

Bienes inmuebles
Los bienes y derechos de actividades empresariales o profesionales
Depósitos en cuenta corriente o de ahorro
Acciones
Seguros de vida
Joyas, vehículos, objetos de arte y antigüedades, etc
Derechos reales y de propiedad intelectual e industrial

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¿Qué porcentaje corresponde por el Impuesto sobre el Patrimonio?

El porcentaje correspondiente al Impuesto a la riqueza varía según la Comunidad Autónoma. El Impuesto se aplica sobre el patrimonio neto, y dependiendo de la comunidad, oscila entre el 0,2% y el 3,5%. En la Comunidad de Madrid, por ejemplo, se encuentra bonificado al 100% y por tanto no se paga, mientras que en otras el mínimo que queda exento.

Impuesto Patrimonio España por CC.AA.
Comunidad Autónoma	Mínimo exento	Escala de gravamen	Deducciones y bonificaciones
Andalucía	700.000€	Propia	Sin competencias
Aragón	400.000€	Estatal	99% para el patrimonio protegido hasta 300.000€
Asturias	700.000€	Propia	99% al patrimonio especialmente protegido del contribuyente
Islas Baleares	700.000€	Propia	90% a bienes de consumo cultural
Canarias	700.000€	Estatal	Sin competencias
Cantabria	700.000€	Propia	Exento el patrimonio especialmente protegido
Castilla-La Mancha	700.000€	Estatal	Sin competencias
Castilla y León	700.000€	Estatal	Exento el patrimonio especialmente protegido
Cataluña	500.000€	Propia	95% a propiedades forestales y 99% al patrimonio protegido
Comunidad Valenciana	500.000€ (*)	Propia	Sin competencias
Extremadura	500.000€ (**)	Propia	Sin competencias
Galicia	700.000€	Propia	Seis tipos de deducciones
La Rioja	700.000€	Propia	Deducción del 25% por aportaciones a fundaciones de La Rioja
Comunidad de Madrid	700.000€	Propia	Bonificado al 100% (***)
Región de Murcia	700.000€	Propia	Sin competencias
Navarra	550.000€ (#)	Propia	Obliga a declarar patrimonios de más de 1.000.000€
País Vasco	800.000€ (##)	Propia	Permite deducir impuestos satisfechos en el extranjero

(*): Aumenta el mínimo exento a 1.000.000€ para contribuyentes con 33% de discapacidad psíquica o 65% de discapacidad física o sensorial.

(**): aumenta el mínimo exento según el grado de discapacidad del contribuyente hasta 800.000€ si es superior al 65%.

(***): Han de presentar autoliquidación los contribuyentes con un patrimonio superior a los dos millones de euros.

(#): Vivienda habitual exenta hasta 250.000€.

(##): Vivienda habitual exenta hasta 400.000€.

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Cómo calcular el Impuesto al Patrimonio

La cantidad que tienes que pagar por el Impuesto al Patrimonio se calcula siguiendo estos pasos:

Suma de todos los bienes y derechos.
Resta las deudas.
A lo obtenido, es decir, la base imponible o patrimonio neto, tienes que restar el mínimo exento, que depende de cada comunidad.
Por último, tienes que hacer la deducción de las deudas y obligaciones.

Sin tener en cuenta posibles exenciones que establezcan las Comunidades Autónomas, el Impuesto de Patrimonio cuenta con los siguientes tramos:

Impuesto sobre Patrimonio publicado en el BOE
Base liquidable	Cuota	Tipo aplicable
0,00	0,00€	0,2%
167.129,45€	334,26€	0,3%
334.252,88€	835,63€	0,5%
668.499,75€	2.506,86€	0,9%
1.336.999,51€	8.523,36€	1,3%
2.673.999,01€	25.904,35€	1,7%
5.347.998,03€	71.362,33€	2,1%
10.695.996,06€	183.670,29€	3,5%

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Fuentes del artículo

Ministerio de Hacienda y Función Pública. Agencia Tributaria: Impuesto sobre el Patrimonio. Consultado en https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/declaraciones-informativas-otros-impuestos-tasas/impuesto-sobre-patrimonio.html
Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, n.o Ley 19/1991, 18692 https://www.boe.es/eli/es/l/1991/06/06/19
Ley 38/2022, de 27 de diciembre, para el establecimiento de gravámenes temporales energético y de entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito y por la que se crea el impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas, y se modifican determinadas normas tributarias, n.o Ley 38/2022, 185773 https://www.boe.es/eli/es/l/2022/12/27/38/con#a3

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Personas que han participado en este post:

Actualizado por Isbelt Martín

Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 5 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

Editado y revisado por Nadia Pérez