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¿Qué impuestos tienen que pagar los autónomos?

¿Qué impuestos tienen que pagar los autónomos?

Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el lunes, 17 de mayo de 2021

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España mantiene dos impuestos a autónomos: IRPF e IVA. Cada uno de ellos funciona de una manera distinta, y exige su propia presentación a Hacienda por separado. Dependiendo del tipo de actividad su gestión se realizará de una forma u otra.

Tributación de un autónomo

Trabajar por cuenta propia incluye una serie de obligaciones fiscales entre las que encontramos la presentación de IVA y de IRPF. Estos son los dos principales impuestos con los que este tipo de profesionales rinden cuentas a Hacienda. El primero derivado de su actividad. El segundo dependiendo de los ingresos y rendimientos que haya generado con la misma.


Pago de impuestos autónomos: fechas y funcionamiento

Tanto la liquidación de IVA de los autónomos como la presentación del IRPF de autónomos se hacen de forma trimestral. La primera de ellas se hará mediante el modelo 303. La segunda, siempre que sea por estimación directa, con el modelo 130.

Fechas de presentación trimestral IVA e IRPF Autónomos
Trimestre Plazo
Primero Del 1 al 20 de abril
Segundo Del 1 al 20 de julio
Tercero Del 1 al 20 de octubre
Cuarto Del 1 al 30 de enero del ejercicio siguiente

Además, en lo que respecta al IRPF, también habrá que tener en cuenta la Declaración de la Renta. Esta se presenta de forma anual. El plazo de presentación será entre los meses de abril y junio. Este 2021 la campaña comenzó el 7 de abril y finalizará el 30 de junio.


Declaración de la Renta del IRPF en los autónomos

Como decíamos, los autónomos deben hacer su declaración anual de IRPF a través de la declaración de la renta. En ella incluirán todos sus ingresos, gastos, retenciones y deducciones. De esta forma, la Agencia Tributaria podrá ver cuál ha sido el beneficio real de la actividad.

La declaración de la renta puede salir a pagar o a devolver. En el primer caso, será el autónomo el que deba ingresar a la Administración la cantidad correspondiente. En el segundo, Hacienda será la que haga el ingreso al autónomo. Dentro de los datos a incluir en la declaración estarán, entre otros:

  • Datos personales (incluyendo el DNI).
  • Número de cuenta.
  • Información relativa al trabajo o actividad:
    • Inclusión de todos los ingresos.
    • Gastos e inversiones que puedan deducirse.
  • Informaciones sobre la adquisición o arrendamiento de bienes inmuebles (pueden ser gastos deducibles).
  • Documentación bancaria referente a productos como planes de pensiones u otras formas de inversión y ahorro.

Cómo funciona IVA autónomos

El IVA es un impuesto que los autónomos deben aplicar en cada factura. Para la presentación se deberá cumplimentar el modelo 303 con periodicidad trimestral. También el resumen anual a través del modelo 390.

Los trimestrales del IVA deben incluir tanto el impuesto de las facturas emitidas, como el de las recibidas. Imaginemos un carpintero que realiza muebles para empresas. Y que ha realizado diversos muebles durante el trimestre por valor de 10.000€. Las diversas facturas por esos trabajos darán este resultado de IVA que sus clientes le deben pagar:

  • 10.000€ por los trabajos realizados + 21% IVA = 12.100€.
  • IVA de las facturas emitidas (y que ha recaudado al recibir los pagos de sus clientes) = 2.100€.

A su vez ha realizado compras de madera y de varias herramientas que ha necesitado por valor de 2.000€. En esas compras, sus proveedores le han emitido facturas (las facturas recibidas):

  • 2.000€ en gastos + 21%IVA = 2.420€.
  • IVA de las facturas recibidas (y que ha pagado a sus proveedores al abonar las facturas) = 420€.

La diferencia entre el IVA de las facturas recibidas y las emitidas será la cantidad que tendrá que entregar a Hacienda en este trimestre. 2.100 - 420 = 1.680€ de IVA a abonar. Si un mes hubiera realizado más compras que trabajos Hacienda le tendrá que devolver IVA.

IVA en autónomos en módulos

Por otro lado, tenemos autónomos que utilizan un sistema de estimación objetiva o de módulos. El IVA en su caso estará determinado por diferentes parámetros, com por ejemplo:

  • Su actividad
  • Ubicación
  • Metros cuadrados del local o negocio
  • Localidad

En función de estos se establece un estimado de IVA a abonar. Esto se realiza para actividades comerciales en donde llevar la contabilidad de miles de facturas en el trimestre resulta prácticamente imposible. Por ejemplo un bar. Este sistema existe para facilitar la contabilidad a este tipo de negocios.


¿Cuándo tiene que presentar el IVA los autónomos?

Los plazos para presentar los trimestrales del IVA finalizan en los siguientes días:

  • Primer trimestre: 20 de abril.
  • Segundo trimestre: 20 de julio.
  • Tercer trimestre: 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: 30 de enero del ejercicio siguiente.

Ventajas fiscales autónomos

Los trabajadores autónomos tienen una serie de ventajas fiscales que pueden aplicar. De esta forma, podrán tener un mayor respiro y liquidez. Entre ellas están:

  • La posibilidad de aplazar impuestos (puede conllevar el pago de intereses).
  • Retención del 7% (en lugar del 15%) en las facturas durante los dos primeros años de actividades.
  • Gastos deducibles que estén asociados a su trabajo (adquisición de materiales, gastos de suministro...).
  • Deducción de gastos cuando se trabaja desde casa. Actualmente los autónomos pueden deducir el 30% de los suministros (Internet, luz o agua) proporcionales al 30% de metros que tenga su vivienda.
  • En caso de tener plan de pensiones, el autónomo podrá deducir un máximo de 2.000€ por las aportaciones realizadas.
  • Si paga algún tipo de seguro privado para sus empleados, estos estarán exentos de IRPF.
  • Si tiene contratado un seguro médico para sí mismo (cónyuge o hijos hasta 25 años), y cotizan en estimación directa, podrán desgravarse hasta 500€/año máximo.

Cuáles son los impuestos que debe pagar una empresa

Las empresas y los autónomos solo coinciden en el pago del IVA. Tal y como ya hemos visto, los trabajadores por cuenta propia están sujetos a la declaración del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Por su parte, las empresas están sujetas al Impuesto de Sociedades.

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