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Tarifa plana de autónomos 2024: cuánto es, requisitos y plazos

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Última actualización: 7 de febrero de 2024
Isbelt Martín
397 personas han leído este post en los últimos 12 meses
En pocas palabras

La tarifa plana para autónomos es una medida creada para favorecer a los profesionales por cuenta propia que inician su andadura como autónomos. De esta forma se busca fomentar el emprendimiento y la economía, ayudando a estos trabajadores en sus primeros meses de actividad. Para poder acceder a este beneficio será necesario cumplir una serie de requisitos. Te explicamos todos los detalles de esta tarifa plana.

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Qué es la tarifa plana autónomos

La tarifa plana de autónomos es una reducción en la cuota de a pagar. De esta forma, aquellos nuevos autónomos que cumplan los requisitos para acogerse a esta rebaja pagarán una cuota de autónomos menor durante al menos 12 meses.

Si decides hacerte autónomo recuerda que la cuota de autónomos ahora depende de tus ingresos reales: estos determinarán el tramo de tu base de cotización, lo que a su vez determinará tu cuota de autónomo. La cuota mínima es de 234,51€, correspondientes a la base mínima del tramo más bajo en 2023, pero si puedes acogerte a la tarifa plana será de solo 80€.

La tarifa plana supone, en esencia, pagar durante los 12 primeros meses de tu actividad como autónomo una cuota reducida de 80€ al mes, y a partir del segundo año integrarte en el nuevo sistema de bases de cotización en función de los ingresos reales, a menos que estos estuvieran por debajo del SMI, en cuyo caso podrías ampliar el plazo de la cuota reducida en otros 12 meses.

También podrán solicitar una prórroga de las condiciones bonificadas determinados colectivos vulnerables, como personas con una discapacidad del 33% o más, víctimas de violencia de género o víctimas del terrorismo.

¿Cómo era la tarifa plana para autónomos hasta 2023?

Con la entrada en vigor del Real Decreto Ley (1) que regula, entre otras cosas, el cambio del cálculo de la cuota de autónomos en función de los ingresos reales, también ha cambiado el funcionamiento de la tarifa plana.

Hasta ahora, y desde su implantación en 2013, la tarifa plana para autónomos suponía un primer año con una rebaja del 80% a la cuota mensual mínima (empezó siendo de 50€ y en 2022 llegó a ser de 60€), para a continuación ir aumentando progresivamente dicha cuota. Por ejemplo, en 2022 la rebaja funcionaba de la siguiente manera:

  • Primer tramo (del mes 1 al 12): reducción del 80% y cuota de 60€.
  • Segundo tramo (del mes 13 al 18): reducción del 50% y cuota de 143,10€.
  • Tercer tramo (del mes 19 al 24): reducción del 30% y cuota de 200,30€.
  • Cuarto tramo (del mes 25 en adelante): sin reducción y cuota mínima de 286€.

En determinadas circunstancias era posible prorrogarla más tiempo. Por ejemplo, a los nuevos autónomos menores de 30 años y autónomas menores de 35 años se les ampliaba el plazo del tramo 3 (200,30€/mes) hasta el mes 36.


Cuáles son los requisitos para la tarifa plana de autónomos

Para poder disfrutar de la tarifa plana será necesario cumplir una serie de requisitos. El principal es que sea tu primer alta como trabajador autónomo. En caso de que no sea la primera vez, se deberá cumplir:

  • No haber estado dado de alta en los últimos dos años.
  • No haber estado dado de alta en los últimos tres años, si hubieras disfrutado de esta bonificación con anterioridad.

Los autónomos colaboradores están excluidos de poder optar a la tarifa plana, así como aquellos trabajadores que se encuentren en situación de pluriactividad (si, por ejemplo, eres trabajador por cuenta ajena y te das de alta en el RETA para legalizar trabajos sueltos que hagas por tu cuenta). Tampoco podrás solicitar la tarifa plana si tienes deudas con Hacienda o la Seguridad Social.


Ampliación de la tarifa plana de autónomos

La duración de la tarifa plana de autónomos es de 12 meses, pero hay determinados supuestos en los que será posible acogerse a una prórroga que puede llegar a los 24 o incluso a los 36 meses, durante los que se pagará la cuota reducida o, al menos, rebajada en un importante porcentaje.

Transcurridos los primeros 12 meses, el autónomo podrá solicitar la aplicación de la cuota reducida de 80€ durante los siguientes 12 (es decir, hasta la finalización del segundo año de actividad), si sus ingresos netos anuales resultan inferiores al SMI, o si prevé que van a serlo.

Por otro lado, aquellos nuevos autónomos que cumplan con las condiciones para solicitar la tarifa plana y que además sean víctimas de violencia de género, víctimas de terrorismo o padezcan una discapacidad del 33% o más, podrán solicitar en el momento del alta que dicha reducción se extienda a los primeros 24 meses.

Si estos colectivos vulnerables, al finalizar el periodo de dos años prevén un rendimiento neto inferior al SMI, podrán solicitar la ampliación por otros 12 meses más, hasta un total de 36. Sin embargo, durante ese tercer año la cuota será de 160€, en lugar de los 80 euros habituales de la tarifa plana.

Todas las solicitudes de ampliación del plazo de la tarifa plana se deberán solicitar a través de Importass, el portal de la Seguridad Social. Dicha solicitud deberá ir acompañada de la declaración que estime que los rendimientos serán inferiores al SMI en vigor.

Todos los trabajadores autónomos podrán renunciar a la tarifa plana antes de que expire su plazo si así lo desean, y procederán a pagar la cuota en función de sus ingresos reales a partir del primer mes siguiente al de la renuncia, la cual también se deberá hacer a través de Importass.

Si a 31 de diciembre de 2022 estabas siendo beneficiario de la antigua tarifa plana de autónomos (60€ al mes durante los primeros 12 meses, con incrementos graduales los 12 siguientes), continuarás disfrutando de ella, con las condiciones establecidas en su momento, hasta que se agote el periodo máximo establecido, sin posibilidad de cambiar a la actual modalidad.

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Pérdida de la bonificación de la tarifa plana de autónomos

La única forma de perder la bonificación de la tarifa plana de autónomos es dejar de pagarla. No hay nada que puedas hacer (o dejar de hacer) para ser penalizado sin tarifa plana, aparte de esto. Pero, incluso aunque dejes de pagar, la pérdida puede no ser definitiva.

Si un mes no puedes pagar tu cuota de autónomos reducida, la Seguridad Social procederá a cobrarte el 100% de la cuota en función de tus ingresos, en lugar del importe de la tarifa plana (80€). Y esa deuda se incrementará si no la pagas cuanto antes, porque se te aplicarán recargos e intereses de demora por cada mes que te retrases en su abono.

Mientras no pagues, la Seguridad Social sumará nuevas cuotas íntegras a tu deuda, con sus recargos e intereses de demora. En cuanto liquides la deuda volverás a poder abonar la tarifa reducida hasta finalizar el plazo estipulado para ello, pero en ningún caso se te denegará esta posibilidad por impagos.

No hay que confundir la pérdida de la bonificación con la pérdida del derecho a disfrutar de ella. Si tienes derecho a acogerte a la tarifa plana, nunca, salvo impago de cuotas, podrás perder esa bonificación. Pero sí puedes perder dicho derecho por varias razones.

Los motivos más comunes para perder el derecho a disfrutar de la bonificación a la cuota de autónomos son:

  • No haber solicitado la tarifa plana durante el proceso de alta de autónomo: para evitarlo, asegúrate de hacerlo al rellenar el modelo TA0521.
  • Haberse dado de alta en la Seguridad Social después de hacerlo en Hacienda: el orden de los factores sí altera el producto, porque si te das de alta en el RETA en último lugar la Administración entenderá que ya estabas ejerciendo tu actividad económica y que, por tanto, no cumples con los requisitos para pedir la tarifa plana. Para evitarlo, presenta a la vez el modelo 036 y el TA0521.
  • Tener deudas con la Seguridad Social: si en el momento de darte de alta como autónomo y, por tanto, pedir acogerte a la tarifa plana tienes deudas pendientes con la Seguridad Social no podrás optar a la bonificación, pero sí completar el proceso de alta y empezar a desarrollar tu actividad.
  • No cumplir con los requisitos: es decir, haber estado dado de alta como autónomo en los dos últimos años (o en los tres últimos si te beneficiaste en el pasado de la bonificación). Esto aplica incluso si solo estuviste unos días dado de alta como autónomo.

Tarifa plana para autónomos societarios

Los autónomos societarios también tienen opción de reducir sus cuotas, aunque inicialmente se les negó esta posibilidad, ya que era algo que no se encontraba expresamente regulado por la ley. Fue necesario acudir a la Justicia, y una sentencia de 2019 (2) sentó jurisprudencia e hizo que el criterio de la Seguridad Social cambiase.

Esta sentencia permitió a estos profesionales no solo acceder a la bonificación de cuotas, sino también la reclamación de las cuotas recaudadas injustamente hasta cuatro años después de su abono. La condición fundamental era acreditar haber solicitado la tarifa plana (y que esta les fuera denegada, claro).

Desde entonces, las condiciones para que un autónomo societario pueda beneficiarse de la tarifa plana son las mismas que para cualquier otro autónomo: no haber estado dado de alta en los últimos dos años (o tres si en el pasado se benefició de la reducción) y no tener deudas con la Seguridad Social y la Agencia Tributaria.

Los autónomos societarios que se acojan a la tarifa plana pagarán 80€ los 12 primeros meses, y los 12 siguientes también si sus ingresos netos son inferiores al SMI. En cuanto deje de poder beneficiarse de la reducción pasará a pagar una cuota de autónomos en función de sus ingresos reales (con una deducción por gastos genéricos del 3%, en lugar del 7% del resto de autónomos). Los autónomos societarios siempre cotizarán por una base mínima de 1.000€ o más, por lo que su cuota será, como mínimo, de 310€.

Cómo reclamar la tarifa plana para autónomos societarios

Los autónomos societarios podrán reclamar las cuotas indebidamente abonadas de los últimos cuatro años, por lo que a partir de 2024 ya no será posible efectuar dicha reclamación, porque habrán pasado cuatro años desde la sentencia que les permitió acogerse a la tarifa plana.

Por tanto, a partir de diciembre de 2019 fue posible reclamar las cuotas desde 2016, siempre y cuando no hubieran transcurrido más de cuatro años desde el momento en que fueron pagadas indebidamente. Había que solicitarlo a la Tesorería General de la Seguridad Social.


Preguntas frecuentes sobre la tarifa plana de autónomos

¿Qué es la Tarifa Cero de autónomos?

La Cuota Cero de autónomos es una bonificación que determinadas comunidades autónomas aplican a la tarifa plana, la cual pasa a ser, efectivamente, de 0€. Para acogerse a ella el autónomo deberá cumplir con las condiciones para poder optar a la tarifa plana, y además residir en Madrid, Andalucía, Murcia, Baleares o La Rioja, las únicas comunidades autónomas que, por el momento, aplican esta medida.

¿Cómo activar la tarifa plana de autónomos?

Si quieres beneficiarte de la tarifa plana de autónomos deberás solicitarlo durante el proceso en el que te des de alta en la Seguridad Social (en el RETA). Si cumples con los requisitos, te será aprobada y pasarás a pagar durante al menos un año 80€ al mes, en lugar de lo que te correspondiera de acuerdo a tus ingresos reales.

¿Qué ocurrió con la tarifa plana rural?

Entre 2018 y 2022 se lanzó una ayuda extra para aquellos emprendedores que desarrollasen su actividad en poblaciones de 5.000 habitantes o menos. A la hora de darse de alta como autónomos podían solicitar la tarifa plana, la cual en su caso era de 50€, en lugar de los 60€ que costaba por entonces. Con la entrada en vigor de las reformas de 2023 esta tarifa plana rural ha dejado de existir, pero algunas comunidades autónomas ofrecen alternativas en forma de ayudas o reducciones adicionales:

  • Comunidad Valenciana: ayudas de entre 2.600 y 3.000 euros para autónomos que empiecen a desarrollar su actividad en municipios de 5.000 habitantes o menos. Es compatible con la tarifa plana de autónomos.
  • Andalucía: aplicaba una reducción de la cuota de la tarifa plana de 60 a 30 euros durante dos años, pero dejó de aplicarse el 31 de diciembre de 2022, sustituida por la Cuota Cero de autónomos, a la que se puede optar independientemente del número de habitantes del municipio.
  • Murcia, Madrid, Baleares y La Rioja: similar al caso andaluz (aplican la Cuota Cero).
  • España Vaciada: la medida tenía como objetivo abarcar todas las provincias de la denominada España Vaciada, pero finalmente se restringió a las de Cuenca, Soria y Teruel, las más afectadas por al despoblación. Todos los autónomos de estas provincias podrán acogerse a una cuota reducida de 80€ durante los tres primeros años de su actividad, incluso aunque sus ingresos superen el SMI a partir del segundo año, independientemente del número de habitantes de su municipio.

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Fuentes del artículo
  1. Real Decreto-ley 13/2022, de XXVI de julio, por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad, n.o Real Decreto-ley 13/2022, 107437 https://www.boe.es/eli/es/rdl/2022/07/26/13/con
  2. Consejo General del Poder Judicial. Las personas autónomas societarias tienen derecho a Tarifa Plana. https://www.poderjudicial.es/search/TS/openCDocument/47c54a4d73e1a196d4b27000bc7b5614b14cd15db6621f7e
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Personas que han participado en este post:

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Actualizado por Isbelt Martín

Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 5 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

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Editado y revisado por Nadia Pérez
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