Nuevos impuestos 2023: subida de IRPF en el ahorro, autónomos y más

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En pocas palabras

En 2023 se han aprobado cinco nuevos impuestos, los más afectados son los autónomos, que verán cambiado su sistema de tributación. Los trabajadores por cuenta ajena soportarán una retención en su nómina del 0,6% (de los cuáles la empresa soporta el 0,5%) para asegurar el futuro de las pensiones. También se ha añadido un nuevo tramo de IRPF para rentas del ahorro.

Hombre anotando en su agenda para trabajar los nuevos impuestos

Qué información incluye este post

1. Nuevo impuesto temporal de solidaridad da las grandes fortunas

En enero de 2023, entró en vigor el Impuesto de Solidaridad para Grandes Fortunas. Se trata de un nuevo impuesto, en teoría de índole temporal, complementará al Impuesto al Patrimonio. Gravará a los contribuyentes que tengan un patrimonio neto de más de 3 millones de euros, en concreto, según la Ley 38/2022 se establecen tres tramos diferentes:

Desde 3.000.000€ hasta 5.347.998,03€: 1,7%
Desde 5.347.998,03€ hasta 10.695.996,06€: 2,1%
A partir de 10.695.996,06€: 3,5%

Todo sobre el Impuesto Temporal de solidaridad a las Grandes Fortunas

2. Sube el IRPF en rentas del ahorro

En este nuevo año, entró en vigor un nuevo tramo en el IRPF de 2023 para tipos de gravamen del ahorro. No tendrá efecto hasta la declaración de la renta del año que viene, recuerda que aunque se apruebe en 2023, no es en la renta de 2024 hasta que declaras los ingresos o rendimientos correspondientes al ejercicio de 2023. Ten en cuenta que este tipo de IRPF no es de rendimientos del trabajo sino que es el de rendimientos de capital mobiliario, tales como tributación de depósitos, tributación de acciones, etc.

En el último tramo de IRPF en 2022 se aplicaba una retención del 26% para rendimientos o ganancias a partir de 200.000€. Pues bien, en 2023 se añade un nuevo tramo de 200.000€ hasta 300.000€ a un 27% (se sube un punto porcentual). Y además, se añade otro tramo, a partir de 300.000€ se tributa al 28%.

Ley 35/2006. Título VI, Capítulo I, Artículo 66, Tipos de gravamen del ahorro

Tramos Rendimientos del ahorro IRPF 2023
Rentas del capital	Tipo total
Hasta 6.000€	19%
Desde 6.000€ hasta 50.000€	21%
Desde 50.000€ hasta 200.000€	23%
Desde 200.000€ hasta 300.000€	27%
A partir de 300.000€	28%

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3. Mecanismo de Equidad Intergeneracional de pensiones

En enero de 2023 entró en vigor un nuevo impuesto denominado MEI, Mecanismo de Equidad Intergeneracional, a través del Real Decreto-ley 2/2023 ⁽¹⁾. Este nuevo impuesto sustituye al Factor de Sostenibilidad aprobado en la reforma de las pensiones de 2013. El objetivo de este impuesto es asegurar las pensiones en el futuro, recuerda que las personas que están trabajando hoy están pagando las pensiones de los actuales pensionistas. No hay que obviar que cuando se jubile la generación del baby boom y con la escasa natalidad de los últimos años, habrá un problema de sostenibilidad para mantener las pensiones. Dicho de otra manera, no habrá suficiente gente trabajando para sostener a los pensionistas.

El impuesto MEI se aplica automáticamente en la nómina de los trabajadores para dotar al Fondo de Reserva de la Seguridad Social. Se aplica un total del 0,6% sobre el salario, de los cuáles, el empresario asume el 0,5% y el trabajador tan solo el 0,1% restante. En teoría, será un impuesto que estará en vigor desde el año 2023 hasta el 2032, el gobierno pretende recaudar un total de 22.000 millones de euros.

4. Nueva fiscalidad para autónomos

Otra de las novedades de 2023, nos trae un nuevo sistema de tributación para los autónomos publicado en el BOE en el Real Decreto-ley 13/2022 ⁽²⁾, se comenzará a cotizar por los "ingresos reales". Se establece una cuota mínima de 230€ y una máxima de 500€ para cotizar a la Seguridad Social ⁽³⁾, habiendo un total de 15 tramos diferentes y tributarás en función de tus ganancias obtenidas.

Ingresos inferiores a 670€: cuota de 230€
Entre 670€ y 900€: 260€
Entre 900€ y 1.166,70€: 275€
Entre 1.166,70€ y 1.300€: 291€
Entre 1.300€ y 1.500€: 294€
Entre 1.500€ y 1.700€: 294€
Entre 1.700€ y 1.850€: 310€
Entre 1.850€ y 2.030€: 315€
Entre 2.030€ y 2.330€: 320€
Entre 2.330€ y 2.760€: 330€
Entre 2.760€ y 3.190€: 350€
Entre 3.190€ y 3.620€: 370€
Entre 3.620€ y 4.050€: 390€
Entre 4.050€ y 6.000€: 420€
Ingresos superiores a 6.000€: 500€

5. Nuevo impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables

Por último, a partir del 1 de enero de 2023 se le aplica a las empresas el nuevo impuesto medioambiental con un tipo impositivo aplicable de 0,45€ por cada kilogramo de plástico no reciclado contenido en sus productos ⁽⁴⁾.

Fuentes del artículo

Real Decreto-ley 2/2023, de XVI de marzo, de medidas urgentes para la ampliación de derechos de los pensionistas, la reducción de la brecha de género y el establecimiento de un nuevo marco de sostenibilidad del sistema público de pensiones, Real Decreto-ley 2/2023, 39168 (2023). https://www.boe.es/eli/es/rdl/2023/03/16/2/con
Real Decreto-ley 13/2022, de XXVI de julio, por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad, Real Decreto-ley 13/2022, 107437 (2022). https://www.boe.es/eli/es/rdl/2022/07/26/13/con
Seguridad Social. (s.f.). Nuevo sistema de cotización para autónomos en 2023. Consultado en https://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/HerramientasWeb/9d2fd4f1-ab0f-42a6-8d10-2e74b378ee24#12023CA
Agencia Tributaria. (s.f.). Base Imponible, tipo impositivo y cuota tributaria. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Consultado en https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuestos-especiales-medioambientales/impuesto-especial-sobre-envases-plastico-reutilizables/base-imponible-tipo-impositivo-cuota-tributaria.html

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Personas que han participado en este post:

Actualizado por Isbelt Martín

Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 5 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

Editado y revisado por Nadia Pérez