La limitación de los pagos en efectivo para empresarios y autónomos es en la actualidad de 1.000€ (este límite se ha reducido recientemente desde los 2.500€ anteriores. Esto afecta en muchas circunstancias: cuando se realiza entre empresarios, entre empresarios y particulares, o entre particulares no residentes en España. Cuando el pago se realiza entre particulares en España por el momento no hay establecido ningún límite.
Para luchar contra el fraude fiscal el Estado establece normativas en los pagos en efectivo, pues pueden ser una vía de fraude. Se considera pago en efectivo a aquel realizado por alguno de los siguientes medios:
En la actualidad, con el fin de prevenir y luchar contra el fraude, España establece la limitación de los pagos en efectivo a 1.000€ cuando una de las partes es un empresario o profesional. Si el pago en efectivo se hace con moneda extranjera se tiene en cuenta el contravalor, también con el límite de 1.000€.
El pago en efectivo entre particulares no tiene límites, salvo que se realice entre no residentes en España, en cuyo caso el límite es superior y se establece en 10.000€.
Incumplir la limitación de los pagos en efectivo, se trate de pagos entre particulares o con empresas, tiene consecuencias.
Por tanto, si realizar pagos en efectivo iguales o superiores a 1.000€ o 10.000€, en función de los implicados, la sanción es una multa del 25% sobre el importe, es decir, sobre la cantidad pagada en efectivo. De modo que la sanción será mínimo de 250€ cuando se trate de pagos con implicación de una empresa o profesional; y 2.500€ entre particulares no residentes en España.
Esta nueva ley ha rebajado el límite de pagos en efectivo desde los 2.500€ hasta los 1.000€ cuando hay implicado un empresario o autónomo. El Consejo de Ministros ha aprobado un Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal.
La nueva Ley tiene otros aspectos de interés a tener en cuenta: