Roams Logo
×
Academia Finanzas
academia logo
×
Roams Logo
Qué son los impuestos especiales y cómo nos afectan

Qué son los impuestos especiales y cómo nos afectan

Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el lunes, 17 de mayo de 2021

Academia Finanzas logo

Los impuestos especiales son tasas que se aplican al consumo de algunos productos, bienes o servicios. Se trata de un modelo de impuesto indirecto. Se encuentran regulados y catalogados como impuestos especiales, regidos por una ley específica con normas para cada bien que gravan.

Ley impuestos especiales

El reglamento de impuestos especiales queda contemplado en una ley reguladora de impuestos especiales (Ley 38/1992 de 28 de diciembre) y por un Real decreto (1165/1995 de 7 de julio) en los cuales se definen las normas, actualizaciones y modificaciones sobre los impuestos especiales.


Tipos de impuestos especiales

Los impuestos especiales más conocidos son los que se aplican sobre el alcohol, tabaco o combustibles, o el de matriculación, pero existen más. Estos son ejemplos de tasas impuestos y contribuciones especiales:

  • Impuesto sobre la cerveza.
  • Impuesto sobre el vino y bebidas fermentadas.
  • Impuesto sobre productos intermedios.
  • Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.
  • Impuesto sobre hidrocarburos.
  • Impuesto sobre las labores del tabaco.
  • Impuesto de matriculación (IEDMT).
  • Impuesto sobre el carbón.
  • EMCS.
  • SIANE.
  • SILICIE.
  • Impuesto sobre la electricidad.
  • Marcas fiscales.
  • Intervención de Impuestos Especiales de Fabricación.

Impuestos, tasas y contribuciones especiales

La aplicación de impuestos, tasas y contribuciones especiales se realiza sobre cada uno de los productos o áreas en las que el impuesto incide. Por tanto, no son impuestos lineales, sino que cada uno de ellos tiene su propio carácter impositivo. Son impuestos indirectos.

Impuestos al tabaco

El impuesto al tabaco se divide entre cigarros, cigarritos, cigarrillos y picaduras de liar. Este impuesto grava un porcentaje sobre el precio de venta al público y otra cantidad por cada 1.000 unidades de producto o sobre el peso, siempre con un mínimo aplicable.

Impuestos al tabaco
Producto Impuesto sobre precio Impuesto sobre unidades Mínimo aplicable
Cigarros y cigarritos 15,8%   41,5 €/1000 unidades
Cigarrillos 51% 24,7 €/1000 unidades 131,5 €/1000 unidades
Picadura de liar 41,5% 23,5 €/kg 98,75€
Demás labores 28,4%   22 €/kg

Impuesto a la cerveza

El impuesto a la cerveza se aplica sobre hectolitros de producto terminado a 20 °C. Una medida que se utiliza es la que se denomina grado Plato, que representa los gramos del extracto seco de mosto original de cerveza que se contienen dentro de 100g a 20°.

Impuestos a la cerveza
Graduación Impuesto
Grado de alcohol menor a 1,2% 0 €/hectolitro
Grado de alcohol entre 1,2% y 2,8% 2,75 €/hectolitro
Grado de alcohol superior a 2,8% y grado Plato inferior a 11 7,48 €/hectolitro
Grado Plato entre 11 y 15 9,96 €/hectolitro
Grado Plato entre 15 y 19 13,56 €/hectolitro
Grado Plato superior a 19 0,91 €/hectolitro

¿Qué impuesto tiene el vino?

El tipo impositivo efectivo al vino en España es de cero euros y por tanto no está gravado con un impuesto especial. Tan solo se le aplica el IVA del 21%, con la excepción de que si se sirve dentro de la carta de un restaurante se aplicaría un 10% de IVA.

Impuesto sobre hidrocarburos

Los impuestos especiales sobre hidrocarburos aplican una tasa fija por litro, sobre una base de cálculo cada 1000 litros. Los impuestos actualmente son:

  • Sobre gasolina sin plomo 97 octanos (o superior) 0,432 €/litro.
  • Resto de gasolina sin plomo 0,401/€ litro.
  • Gasóleo automoción 0,307 €/litro.

Impuesto eléctrico

El impuesto eléctrico aplicable en la actualidad es del 5,11269632%.

Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

El ámbito de aplicación de este impuesto es todo el territorio del país, excepto Navarra y País Vasco. Este impuesto se aplica a la primera matriculación de un medio de transporte. Se activa tras la solicitud de matriculación del vehículo. Es posible aplicar sobre la base imponible reducciones como:

  • El 50% por familia numerosa.
  • El 30% por autocaravanas.

Le informamos que en Roams TIC, SL usamos cookies propias y de terceros con finalidad analítica y publicitaria. Consulte la Política de cookies. Puede informarse más sobre qué cookies estamos utilizando o desactivarlas haciendo click. Mostrar detalles