¿Qué es la evasión fiscal y qué consecuencias tiene evadir impuestos?

Evasión de impuestos: ¿Qué es?

La evasión fiscal consiste en ocultar ingresos, bienes o información a la Administración de Hacienda con el fin de pagar menos impuestos.

Se trata de una práctica muy perseguida por el Estado, puesto que le supone grandes pérdidas en forma de impuestos no ingresados. Las consecuencias de no pagar impuestos pueden ser realmente duras, desde multas de Hacienda proporcionales a lo defraudado hasta, en los casos más graves, penas de prisión de hasta seis años ⁽¹⁾ .

La evasión afecta a todo tipo de impuestos, y es llevada a cabo tanto por personas físicas o jurídicas, es decir, no pagar los tributos de las empresas.

Diferencia entre elusión y evasión fiscal

La principal diferencia entre elusión y evasión fiscal reside en que la elusión está dentro del límite de la ley y la evasión no.

La evasión es no pagar la totalidad de los impuestos correspondientes, ya sea por ocultar bienes o ingresos o información al respecto, aun sabiendo que es obligatorio por Ley.

Por su parte, la elusión fiscal es aprovechar la existencia de vacíos legales para pagar los mínimos impuestos. Es decir, evitas o minimizas el pago de impuestos siempre dentro del marco legal.

Es decir, que mientras que la evasión es un delito, perseguido y castigado con penas pecuniarias y hasta con penas de prisión, la elusión no lo es, aunque esa búsqueda del vacío legal para pagar menos impuestos bordee lo moralmente reprochable.

Código penal por evasión fiscal

La evasión fiscal aparece tipificada en la Ley Orgánica 10/1995 ⁽²⁾ , comúnmente conocida como Código Penal, concretamente en el artículo 305 del título XIV ⁽³⁾ "De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social".

En dicho artículo se reflejan todas aquellas acciones que son consideradas fraude contra la Hacienda Pública y Seguridad Social, y las penas. Destacamos del artículo 305 los siguientes aspectos:

• Eludir el pago de impuestos.
• Omitir cantidades que han de ser retenidas.
• Se establece pena de prisión de entre tres meses y un año o una multa, de tres veces lo defraudado, si la cantidad supera los 10.000€.
• Se establece pena de prisión de uno a cinco años si la cantidad eludida supera los 120.000€, además de una multa de seis veces lo defraudado. A partir de esta cantidad, el fraude empieza a ser considerado delito contra la Hacienda Pública, el cual está castigado con penas de prisión de dos a seis años y multas del doble al seis veces lo defraudado.
• No será posible obtener ayudas, beneficios ni subvenciones durante un periodo de seis meses a seis años, dependiendo de la cuantía de lo defraudado.
• Se puede regularizar la situación reconociendo y pagando la deuda antes de ser investigado.
• Se puede reducir la pena si con una anterioridad de dos meses a la citación judicial se paga la deuda y se reconocen los hechos.

¿Cómo evitar la evasión fiscal?

Según diversas corrientes, existen tres vías para evitar la evasión fiscal. Todas ellas buscan, a su manera, que deje de valer la pena defraudar al fisco. Las dos primeras están unidas entre sí y la tercera es la más controvertida:

• Endurecer las sanciones
• Aumentar las inspecciones
• Bajar los impuestos

Si se endurecen las sanciones y se aumentan las inspecciones se reduciría la evasión fiscal. No obstante, no es garantía de que se redujese en grandes proporciones. Ambas vías podrían ir unidas a la transparencia, es decir, exigir a las empresas poner al alcance de Hacienda y el gobierno informes financieros.

La tercera vía sería reducir los impuestos, unido a la transparencia. Al minimizar los impuestos habría menos presión fiscal. En consecuencia, tendría menos sentido eludir el pago de tributos.

Esta tercera vía es la que más polémica ha generado recientemente. Son muchos con rentas altas los que consideran que la presión fiscal en España es excesivamente elevada, y algunos han optado por dejar de tributar en el país. El caso más sonado es el de los streamers que decidieron irse a Andorra para pagar menos impuestos. Sin embargo, ni siquiera entre estas rentas altas hay unanimidad, y frente a 'youtubers' como El Rubius, Willyrex o TheGrefg se alzan otros como Ibai Llanos, quienes defienden la tributación en España y entienden como normal que quien más gane, más impuestos pague.

Consecuencias de la evasión fiscal

Los efectos que tiene la evasión fiscal afectan no solo al infractor, sino también a los ciudadanos, tanto directa como indirectamente. La persona que evita pagar impuestos recibe multas elevadas, proporcionales a la cantidad no declarada, que en los casos más graves pueden acarrear incluso penas de prisión.

Pero no son las únicas consecuencias. Indirectamente, al evadir impuestos se genera un impacto negativo en toda la sociedad. Los impuestos tienen el objetivo de que el país tenga los recursos necesarios para cubrir ciertas inversiones y servicios públicos. De manera que, si no se pagan los impuestos, se perjudican aspectos cotidianos como:

• Educación
• Sanidad
• Transporte, comunicaciones, etc.
• Cultura
• Deporte
• Religión
• Servicios comunitarios y vivienda
• Servicios de seguridad (policía, prisiones...)
• Ayudas por desempleo
• Pensiones

Evasión fiscal en España

Todos los años se pierden millones de euros por la evasión fiscal en España. Según un informe de 2021 realizado por la organización Tax Justice Network (TJN) ⁽⁴⁾ , se estima en 6.650 millones de euros la pérdida de ingresos en España ⁽⁵⁾ por la evasión fiscal, diferenciando entre multinacionales y ricos, quienes cometen mayor evasión fiscal. La cifra prácticamente se ha duplicado con respecto a 2020.

La cifra de evasión fiscal de multinacionales asciende a unos 4.600 millones, casi el doble que el año anterior, y la de personas con alto nivel de renta a casi 1.850 millones de euros, una cifra 1,5 veces superior a la de 2020.

Pero la evasión fiscal también afecta a terceros países. En concreto, la evasión fiscal en España ha provocado unas pérdidas de unos 3.680 millones de euros a otros países. En concreto, TJN señala a Argelia, Nigeria y Arabia Saudí como los socios comerciales de España con los que ha habido un mayor fraude fiscal.