Obligación de declarar: ¿cuál es el mínimo de renta por el cual estamos obligados?

¿Quién tiene obligación de declarar la renta?

La obligación de hacer la declaración de la renta será para determinados contribuyentes (personas físicas). La primera de las cuestiones que deben cumplir es tener su residencia habitual en España. En segundo lugar, y como veremos a continuación, solo deben hacer la declaración de la renta aquellas personas que superen ciertos límites de ingresos.

No obstante, aunque no estés obligado a presentar la declaración, es recomendable solicitar el borrador por si te saliera la declaración a devolver, y pudieras recibir un dinero extra.

Mínimo y límites para hacer la declaración de la renta 2022-2023

Existen unos límites mínimos a partir de los cuales se está obligado a realizar la declaración de la renta. Si no se alcanzan no será necesario realizar este trámite con la Agencia Tributaria.

• Rendimientos de trabajo hasta 22.000€ al año:
  • Si son de un solo pagador.
  • Si son varios pagadores, pero no se superan los 1.500€ entre el segundo pagador y los siguientes.
  • Si los rendimientos provienen de prestaciones pasivas y se ha aplicado la retención correspondiente.
• Rendimientos de trabajo hasta 14.000€ al año:
  • Si el pagador no está obligado a retener.
  • Si son varios pagadores y se superan los 1.500€ anuales entre el segundo pagador y los siguientes.
  • Si se perciben pensiones compensatorias del cónyuge.
  • Si se obtienen rendimientos de trabajo sujetos a tipo fijo de retención.
• Hasta 1.600€ al año por rendimientos de capital mobiliario y ganancias patrimoniales con retención o ingreso a cuenta.
• Hasta 1.000€ al año en conjunto por:
  • Rentas inmobiliarias imputadas.
  • Rendimientos de letras del tesoro.
  • Subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial.
  • Otras ganancias patrimoniales de ayudas públicas.
  • Quedan exentos los que hubiesen tenido pérdidas patrimoniales inferiores a 500€.

¿En qué casos es obligatorio hacer la declaración renta?

Es obligatorio hacer la declaración de la renta en los casos anteriormente descritos (es decir, siempre que se supere un mínimo de rendimientos de trabajo, el cual varía en función del origen de esos ingresos). Si no la realizas o la presentas tarde, puede haber consecuencias al no hacer la declaración de la renta.

Las multas de Hacienda variarán en función del resultado de la declaración:

• Si no se ha presentado la declaración, pero aún no se ha recibido ningún notificación de Hacienda (se considera fuera de plazo):
  • Resultado a devolver:
    • 100€ de sanción.
  • Resultado a pagar:
    • Recargo de un 5% si han pasado más de 3 meses desde que terminó la campaña de la renta.
    • Recargo de un 10% si han pasado entre 3 y 6 meses desde que terminó la campaña.
    • Recargo de un 15% si han pasado entre 6 y 12 meses desde que terminó la campaña.
    • Recargo de un 20% si han pasado más de 12 meses desde que terminó la campaña, más intereses de demora. Los intereses de demora actualmente son del 3,75%, según está recogido en los Presupuestos Generales del Estado ⁽¹⁾ .
• Si no se ha presentado la declaración y se ha recibido una notificación de Hacienda:
  • Resultado a devolver:
    • 200€ de sanción (podría haber reducción en caso de pagar en plazo).
  • Resultado a pagar:
    • La multa puede ser desde el 50% al 150% de la cantidad a pagar, más los intereses.

Tributación conjunta: ¿cuándo se están obligadas ambas partes?

La obligación de declarar se aplicará de forma conjunta en caso de tributación, siempre y cuando se cumplan los límites de cantidad establecidos. Sin embargo, para determinar el número de pagadores, se considerará la situación de cada miembro de la unidad familiar individualmente. Por ejemplo, en una declaración conjunta de ambos cónyuges, que reciben retribuciones de un único pagador cada uno, el límite que determina la obligación de declarar es de 22.000€ al año.

¿Cuándo hay que hacer la Declaración de la Renta?

La declaración de la renta es un trámite anual que se presenta ante la Agencia Tributaria. Su plazo suele ser de unos tres meses, entre abril y junio.

Este año 2023 el periodo de tiempo establecido para hacer la declaración es desde el 11 de abril hasta el 30 de junio, aunque dependiendo de si se va a presentar de forma online o de manera presencial (para lo que hará falta pedir cita previa con Hacienda), las fechas de inicio varían.