Cómo hacer la declaración de Renta sin estar casado y con hijos

Deducciones por hijos en la Renta de una pareja no casada

Lo primero que debemos tener en cuenta es que la campaña de la Renta 2023 grava (o desgrava) las actividades económicas que hayas realizado durante ese año, pero se presenta en 2024 . Así que si tu hijo o hija nació antes del 31 de diciembre del año pasado, tendrás un beneficio adicional . Si no, tendrás que esperar al año que viene.

renta

Sea cual sea el caso, ten presente que la cuantía mínima por contribuyente (aquella libre de tributación por estar destinada a satisfacer las necesidades básicas personales) será de 5.550€ anuales , con independencia del número de miembros integrados en tu unidad familiar.

Ahora bien, para que puedas acceder a las deducciones en el IRPF que la legislación contempla por tus hijos , existen algunos requisitos:

• Tus hijos deben ser menores de 25 años . Si padecen una discapacidad declarada judicialmente, la deducción es aplicable, sea cual sea su edad.
• Tu hijo o hija debe vivir en convivencia efectiva contigo .
• Las Rentas anuales de tus hijos no pueden superar los 8.000€ .

La cuantía de la ampliación del mínimo imponible aumenta gradualmente de acuerdo con el número de hijos que reúnan las condiciones para ser incluidos en la declaración conjunta. El artículo 58 de la LIRPF ⁽¹⁾ fija las cifras de la siguiente manera:

• 2.400€ anuales por el primero.
• 2.700€ anuales por el segundo.
• 4.000€ anuales por el tercero.
• 4.500€ anuales por el cuarto y siguientes.

A estas cantidades puedes sumarle 2.800€ adicionales por cada descendiente menor de tres años que tengas. Y si tuvieras ascendientes a tu cargo, también sumarían al mínimo exento de tributación, si cumplen con sus propios requisitos.

Para beneficiarse de estos mínimos por descendientes no es necesario hacer la declaración conjunta , ni siquiera estar casado con el otro progenitor, basta con convivir con los hijos y que estos sean económicamente dependientes de vosotros. Sin embargo, si no estáis casados el mínimo se dividirá a partes iguales entre ambos .

Hacer la declaración conjunta con hijos y sin matrimonio

Con tus hijos sí puedes hacer la declaración de Renta en conjunto sin estar casado , pero con tu pareja no la podrás presentar. El factor clave es la determinación de los miembros de tu unidad familiar que, a efectos tributarios, es diferente en función de la existencia de un vínculo matrimonial, vigente o extinguido.

Hacienda diferencia solo dos tipos de unidades familiares . Por un lado está la de primera modalidad , integrada por los cónyuges no separados legalmente y, si los hubiera, sus ascendientes y descendientes a cargo. Y por el otro, la de segunda modalidad , en los que hay una separación legal o no existe un vínculo matrimonial .

Y estas unidades familiares de segunda modalidad son las que nos interesan. Se pueden dar por dos supuestos :

• En caso de divorcio: si has extinguido tu vínculo matrimonial y tienes uno o más hijos en custodia, puedes disponer de esta opción, pero solo uno de los adultos podrá realizar la declaración conjunta e incluir a los descendientes.
• Si tienes pareja de hecho: si convives con tu pareja y tenéis hijos sin estar casados, podrás aplicar la misma norma que para las parejas divorciadas. Es decir, solo uno podrá realizar la declaración conjunta con el hijo o hijos.

Declaración de la Renta con hijos, siendo una pareja no casada

Tal y como te hemos comentado, en las parejas de hecho no casadas solo uno de sus miembros puede formar unidad familiar con sus hijos con 25 años o menos, o incapacitados . Por consiguiente, el que no lo haga de los dos deberá declarar la Renta de forma individual .

Es decir, en otros términos: no puedes dividir los hijos que tengas entre ambos padres . Ese privilegio está reservado a aquellas parejas unidas legalmente en matrimonio que hagan la declaración por separado.