Declaración de la Renta individual o conjunta: ventajas y desventajas

Qué significa reducción por tributación conjunta

La reducción por tributación conjunta se aplica en la declaración en caso de que formes parte de una unidad familiar con determinadas características:

• Cónyuges no separados: las unidades familiares que integren a dos cónyuges y los hijos con los que convivan, o las personas incapacitadas judicialmente y mayores de edad, tendrán una reducción de 3.400€ al año sobre la base imponible.
• Monoparentales (familia formada por uno de los progenitores y su descendencia): si la unidad familiar se ha dividido por una separación legal o no hay un vínculo matrimonial existente ni convivencia, dispondrá una reducción de 2.150€ al año sobre la base imponible.
• Parejas de hecho con hijos en común: solo uno de sus miembros podrá presentar la Renta conjunta con los hijos, el otro tendrá que hacerlo de manera individual. La reducción para el que la presente conjunta será de 2.150€.

¿Qué es mejor, tributación individual o conjunta?

Si quieres saber qué es mejor a la hora de hacer la Declaración de la Renta y dudas entre tributación sobre la Renta conjunta o individual, debes atender a diversos aspectos que supondrán una ventaja o un inconveniente para cada caso particular.

Es decir, no es necesariamente mejor hacer la declaración conjunta si, por las características de tu unidad familiar, puedes presentarla así. Por eso es conveniente que, antes de presentar tu declaración, hagas la prueba con el borrador de la Renta, para que veas qué modalidad os conviene más, si hacerla conjunta o individual cada uno por separado.

Ventajas y desventajas de la declaración individual

Hacer la declaración de la Renta de manera individual tiene una serie de ventajas y desventajas que te detallamos a continuación:

• Ventajas declaración individual:
  1. Se dividen las rentas de cada miembro de la unidad familiar, tanto a nivel de rendimientos como de patrimonio.
  2. Las rentas no se acumulan y, por tanto, no aumentan de escala.
  3. El mínimo personal es de 5.550€.
• Desventajas declaración individual:
  1. En unidades familiares con uno de sus miembros desempleado no se podría aplicar el mínimo personal sumado a los 3.400€ de reducción que sí se aplica en tributación conjunta.

Ventajas y desventajas de la declaración conjunta

Si tienes previsto hacer la declaración de la Renta de manera conjunta, has de saber que esta posibilidad tiene ventajas y desventajas con respecto a la declaración individual:

• Ventajas declaración conjunta:
  1. Permite contrarrestar las pérdidas patrimoniales de manera conjunta en una inversión.
  2. Reducciones de 2.150€ o 3.400€ sobre la base imponible, en el caso de unidades familiares con cónyuges no separados o monoparentales, respectivamente.
• Desventajas declaración conjunta:
  1. El mínimo personal para la tributación conjunta es de 5.550€ anuales.
  2. El límite para la obligatoriedad de presentación de la declaración es de 22.000€, al igual que en las tributaciones individuales.
  3. En hipotecas antes de 2013 se puede deducir un 15% con un máximo de 9.040€. Si se hace individualmente, este límite será por cada uno.

Declaración individual o conjunta con hijos

Los matrimonios con o sin hijos podrán hacer la declaración conjunta aplicándose la reducción correspondiente de 3.400€. Y en familias monoparentales solo uno de los progenitores podrá aplicarse la reducción, que en este caso sería de 2.150€, ya que Hacienda no permite que los hijos formen parte de dos unidades familiares distintas.

También es posible acogerse a la declaración conjunta sin estar casados si se trata de una pareja de hecho con hijos. En ese caso, solo uno de los progenitores podrá beneficiarse de la declaración conjunta.

Sin embargo, en el fondo tener hijos no es un factor determinante a la hora de elegir entre hacer la declaración de la Renta individual o conjunta, ya que la reducción es la misma. Si se opta por la individual, cada progenitor podrá imputar el 50% de la reducción.

Diferencias declaración conjunta e individual

Las principales diferencias entre la declaración conjunta y la individual se encuentran en las reducciones. Ambos casos dan cuenta de las rentas generadas por trabajo, ahorro o bienes inmuebles, pero mediante la tributación conjunta es posble obtener las siguientes reducciones:

• 3.400€ sobre la base imponible al año, en el caso de matrimonios no separados.
• 2.150€ sobre la base imponible al año, en familias monoparentales.

¿Cuándo conviene hacer la declaración de la Renta conjunta?

Para identificar cuándo conviene hacer la declaración de la Renta conjunta, debes conocer las ventajas de este tipo de tributación. Con eso en mente, puedes decidir si os compensa o no:

• En caso de invertir, las pérdidas de patrimonio se reparten.
• Pueden obtenerse reducciones de 2.150€ en las unidades familiares monoparentales, y de 3.400€ en las unidades familiares de cónyuges no separados, sobre la base imponible y de manera anual.
• Las parejas de hecho pueden presentar la declaración conjunta al tener uno o más hijos, obteniendo las mismas reducciones.
• En el caso que tener una hipoteca que sea anterior a 2013, es posible aplicar una deducción de la hipoteca del 15% con un limite 9.040€. Si hacéis la declaración de la Renta de manera individual, el límite de los 9.040€ será para cada uno, y si tributáis de manera conjunta ese límite será compartido para los dos.

En definitiva, en la mayoría de los casos será mejor que tributéis de manera conjunta. Es recomendable hacerla conjunta cuando uno de los dos miembros de la pareja no trabaje, cuando haya gran diferencia de rentas entre vosotros, o cuando entre los dos no se suméis muchos ingresos. Hay que tener en cuenta que también se accede a ciertas reducciones en el caso de una declaración conjunta. Pero al haber previsiblemente más ingresos, se entrará en tramos de IRPF más altos, lo que dependiendo de las cantidades puede convertir en una desventaja la tributación conjunta del IRPF.

¿Cuándo se puede hacer declaración conjunta?

Se puede hacer declaración conjunta cuando se cumplan determinados requisitos, en cuanto a los criterios de formación de una unidad familiar. Concretamente, son los siguientes:

1. Los cónyuges no deben estar separados legalmente, para poder constituir una unidad familiar.
2. En el caso de padres separados con hijos, las familias monoparentales que estén compuestas por el padre o madre no casado (no pueden convivir juntos), viudo o separado con hijos (menores o mayores incapacitados a su cargo) pueden presentar la tributación conjunta.
3. Con respecto a las parejas de hecho, uno de los padres podrá presentar la tributación conjunta si tienen hijos.

Es importante recordar que, en ningún caso y bajo ninguna circunstancia, es posible formar parte de dos unidades familiares distintas. En caso de divorcio, solo uno de los progenitores podrá incluir a los hijos la declaración, aunque haya custodia compartida.