Hacienda criptomonedas: ¿hay que declararlas? ¿cuándo y cómo?

¿Hay que declarar las criptomonedas?

Debido al uso de criptomonedas en España, la Agencia Tributaria hizo referencia por primera vez a los mercados activos virtuales en su Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2021 ⁽¹⁾ . Esta mención es una demostración de que a medio plazo España contaría con legislación específica para tratar la fiscalidad del dinero virtual, en este caso, de las criptomonedas.

¿Cuánto se queda Hacienda de las criptomonedas?

Las criptomonedas son consideradas ganancias patrimoniales, y como tal, deben declararse en el IRPF. Los tramos que se establecen en el Impuesto de sobre la Renta de las Personas Físicas ⁽³⁾ son los siguientes:

• 19% de IRPF si las ganancias son de hasta 6.000€.
• 21% de IRPF en ganancias de 6.001€ a 50.000€.
• 23% de IRPF en ganancias desde 50.001€ hasta 200.000€.
• 27% de IRPF en ganancias desde 200.001€ hasta 300.000€.
• 28% de IRPF en ganancias de más de 300.000€.

¿Tengo que presentar el modelo 720 o 721 para informar de criptomonedas?

Según la Ley 11/2021 del 9 de julio de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal hay obligación de informar de la tenencia de criptomonedas en el extranjero fuera de Europa. Se puede deducir que esta condición existe cuando se cumple lo siguiente: en el caso de que tengamos criptomonedas en exchanges extranjeros fuera de Europa a día 31 de diciembre como por ejemplo en KuCoin, Coinbase, Crypto.com etc.

Además, no habría obligación de presentar el modelo 720/721 para informar de la tenencia de criptomonedas en una wallet o monedero para criptomonedas, ya que estos no te identifican fiscalmente y no están ubicados en el extranjero. En los supuestos de que los usuarios tengan criptomonedas en un exchange europeo, según esta nueva normativa, serán las propias entidades las que informen a la agencia tributaria.

Recordemos que el modelo 720 de la Agencia Tributaria es una declaración informativa de bienes y/o derechos (acciones, valores, cuentas o inmuebles) que están en el extranjero. Tras la nueva normativa se habla del concepto "monedas virtuales" en referencia a las criptomonedas. No obstante, como ya hemos explicado, el modelo 721 será especifico para las criptomonedas.

Cabe aclarar que el modelo 720 es solamente para informar de la tenencia de criptomonedas, cuando hayamos vendido con obtención de beneficios habría que tributar en la declaración de la renta indistintamente del exchange de criptomonedas que hayamos utilizado.

Por último, hay que saber que el modelo 720 o el futuro 721 es independiente a la declaración de la renta. El plazo para presentar el modelo 720 es desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo.

¿Puede saber hacienda que tengo criptomonedas?

La respuesta es depende. Si has comprado tus criptomonedas en un exchange español como por ejemplo Bit2Me o Bitnovo, estas entidades están obligadas a informar a Hacienda sobre sus usuarios.

Si has comprado criptomonedas en un exchange extranjero fuera de la UE como por ejemplo Crypto.com, Coinbase o KuCoin, estos exchanges no les proporcionarán información a Hacienda ya que no están obligados. No obstante, si has comprado en estos exchange extranjeros desde una cuenta bancaria o tarjeta de España, Hacienda puede saber que compras criptomonedas pero no cuáles, en qué cantidad etc. Solo sabría que operas con ellas.

Por último, si compramos criptomonedas en un exchange extranjero fuera de la UE desde una tarjeta prepago o una cuenta en el extranjero como por ejemplo Vivid Money, Hacienda no podría saber en este caso que operamos con criptomonedas.

Consecuencias de no declarar las criptomonedas

Si tienes la obligación de declarar las criptomonedas por las ganancias patrimoniales obtenidas y no lo haces puedes ser multado. Las sanciones varían según las circunstancias de cada uno y si ha realizado o no requerimiento, pero siempre oscilan entre el 50% y el 150% de la cuota de IRPF. Respecto al modelo 720, sanción de 5.000€ por cada dato omitido (mínimo 10.000€) y de 100€ por presentar datos fuera de plazo.

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