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Hacienda criptomonedas: ¿hay que declararlas? ¿cuándo y cómo?

Hacienda criptomonedas: ¿hay que declararlas? ¿cuándo y cómo?

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Isbelt Martín

Isbelt Martín Entrada actualizada el martes, 26 de octubre de 2021

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¿Cómo vigila Hacienda las criptomonedas? La Agencia Tributaria obliga a declararlas como una ganancia patrimonial. Aunque no existe por el momento una legislación concreta para las monedas virtuales, si se deben declarar, e incluso en determinados casos también se debe presentar el modelo 720.

¿Hay que declarar las criptomonedas?

En España, los bitcoins o cualquier tipo de criptomonedas no contaban con una regulación específica. Pero poco a poco van saliendo nuevas regulaciones en referencia a estas, aunque muchos usuarios todavía tienen dudas sobre si se deben pagar o no impuestos por ellas, y en qué condiciones.

A pesar de no tener normativas específicas, sí hay determinados reglamentos que se pueden aplicar y que exigen declarar criptomonedas en determinados casos, ya que son consideradas ganancias patrimoniales. Las nuevas regulaciones indican que hay que declarar las criptomonedas, en cuanto a informar a Hacienda de que las tenemos. No obstante, tributar (es decir, pagar impuestos) solamente se da en los casos de que se pase de una criptomoneda a dinero fiat (euros) y se obtengan ganancias en esa conversión.

Debido al uso de criptomonedas en España, la Agencia Tributaria hizo referencia a los mercados activos virtuales en su Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2021. Esta mención es una demostración de que a medio plazo España contará con legislación específica para tratar la fiscalidad del dinero virtual, en este caso, de las criptomonedas


¿Cuánto se paga de IRPF por la rendición de criptomonedas?

Las criptomonedas son consideradas ganancias patrimoniales, y como tal, deben declararse en el IRPF. Como cualquier ganancia patrimonial diferencia tramos de tributación:

  • 19% de IRPF si las ganancias son de hasta 6.000€.
  • 21% de IRPF en ganancias de 6.000€ a 50.000€.
  • 23% de IRPF en ganancias de más de 50.000€.

¿Qué es el modelo 720 de la declaración de la renta?

El modelo 720 es una declaración informativa de bienes y/o derechos (acciones, valores, cuentas o inmuebles) que están en el extranjero. Este modelo no tienen que presentarlo todas las personas, solo las que se encuentren en alguna de las siguientes situaciones:

  • Personas físicas y jurídicas que vivan en España.
  • Establecimientos situados en España y pertenecientes a personas o entidades no residentes en España.
  • Entidades que dispongan de herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.

Cuando se presente el modelo 720 hay que informar sobre estos casos siempre y cuando se encuentren en el extranjero:

  • Bienes inmuebles y derechos.
  • Cuentas en entidades bancarias.
  • Valores, seguros y rentas.

La obligación de presentar el modelo 720 cuando se disponga de criptomonedas no está claro. Sin embargo, hasta que no esté claramente especificado, es recomendable presentarlo siempre que su valor supere los 50.000€ en este tipo de valores, según diversas asesorías fiscales.


¿Cómo declarar las criptomonedas en la declaración de la renta?

Toda persona que disponga de bitcoins o criptomonedas y obtenga ganancias por ellas, tiene la obligación de declararlas en la Declaración de la Renta. Como todas las ganancias patrimoniales deben aparecen reflejadas en la casilla 389 "ganancias patrimoniales de la base imponible del ahorro".

Además de cara a la declaración de la renta hay que tener en cuenta:

  • Los impuestos que hay que pagar por los beneficios obtenidos.
  • La obligatoriedad de declarar en la renta no solo cuando se obtienen ganancias sino también cuando se realizan operaciones, como vender criptomonedas.
  • Presentar el modelo 720.
  • Si al vender criptomonedas sales perjudicado y tienes pérdidas puedes ser compensado con hasta un 25% con ganancias de transmisiones o de rendimientos del capital.

Consecuencias de no declarar las criptomonedas

Si tienes la obligación de declarar las criptomonedas por las ganancias patrimoniales obtenidas y no lo haces puedes ser multado. Las sanciones varían según las circunstancias de cada uno y si ha realizado o no requerimiento, pero siempre oscilan entre el 50% y el 150% de la cuota de IRPF.


¿Puede saber hacienda que tengo criptomonedas?

La respuesta es depende. Si has comprado tus criptomonedas en un exchange español como por ejemplo Bit2Me o 2gether, seguramente estas entidades estén obligadas a informar a Hacienda sobre sus usuarios.

Si has comprado criptomonedas en un exchange extranjero fuera de la UE como por ejemplo Binance o Coinbase, estos exchanges no les proporcionarán información a Hacienda ya que no están obligados. No obstante, si has comprado en estos exchange extranjeros desde una cuenta bancaria o tarjeta de España, Hacienda puede saber que compras criptomonedas pero no cúales, en qué cantidad etc... solo sabría que operas con ellas.

Por último, si compramos criptomonedas en un exchange extranjero fuera de la UE desde una tarjeta prepago o una cuenta en el extranjero como por ejemplo Vivid Money, Hacienda no podría saber en este caso que operamos con criptomonedas.

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Isbelt Martín Isbelt Martín Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 3 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

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